En individuell skattesats tillämpas för att inte betala tillräckligt med sin totala beräknade skatt och källskatt. Om en individ har en underbetalning av uppskattad skatt kan de bli skyldiga att betala en påföljd (på blankett 2210).
Bryta ner underbetalningsstraff
För att undvika en underbetalningsstraff måste individer betala antingen 100% av förra årets skatt eller 90% av årets skatt genom att kombinera uppskattade och källskatter.
Underbetalningsstraffet inträffar när en skattebetalare använder IRS-formulär 2210 för att beräkna mängden skatter han eller hon är skyldig, och subtraherar det belopp som redan har betalats i uppskattade skatter under hela året. Om skattebetalaren inser att han eller hon är underbetald måste han eller hon betala skillnaden, plus en potentiell straff, som beräknas baserat på det utestående beloppet och hur länge det skyldiga beloppet har förfallit. 0, 5 procent av det skyldiga beloppet för varje månad som inte betalats.
Inte alla skattebetalare som betalar för mycket betalar en sanktion som kan avstå från under flera scenarier, inklusive:
- En skattebetalares totala skattskyldighet är mindre än 1 000 USD. Skattebetalaren är inte skyldig någon skatt för föregående år. Skattebetalaren betalade minst 90% av de skyldiga skatterna. Skattebetalaren missade en nödvändig betalning på grund av en olyckshändelse, katastrof eller annan ovanlig omständighet. Skattebetalaren gick i pension efter att han fyllt 62 år. Skattebetalaren blev funktionshindrad under beskattningsåret eller under föregående skatteår för vilket uppskattade betalningar inte var uppfyllda. Någon annan situation där underbetalningen var resultatet av en rimlig orsak och inte avsiktlig försummelse.
De som inte kvalificerar sig för undantaget som nämns ovan till underbetalningsstraffen kan ändå kvalificera sig för en reducerad straff i vissa situationer. Till exempel kan en person som flyttar sin status som skatteregistrering till eller från ensamstående till gifta arkivering gemensamt få en nedsatt straff. En minskning kan också utvidgas till att även betala skattebetalare som genererar betydande delar av sina inkomster senare under kalenderåret. På ett sådant exempel är ett investeringsinnehav som såldes i december och därmed utlöser en betydande kapitalvinstskatt.
Det bör noteras att straffade skattebetalare kan utsättas för räntesatser. För andra skattebetalare än företag är överbetalnings- och underbetalningsgraden den federala kortfristiga räntan plus tre procentenheter.
