W-8-formulär är Internal Revenue Service (IRS) -formulär som utländska individer och företag måste arkivera för att verifiera sitt hemland för skatteändamål och intyga att de är berättigade till en lägre skattetillstånd. Även om W-8-formulärerna är som utfärdas av IRS överlämnas de endast till betalare eller innehavare, inte till IRS. Underlåtenhet att lämna in formuläret kan leda till en källkod på 30% som gäller för utländska enheter.
Det finns fem W-8-former. Versionen av det formulär som används bestäms av både huruvida filaren är en person eller ett företag eller arten av de inkomster filaren har fått. Formerna är effektiva för det år de undertecknas och tre kalenderår därefter. Därför skulle en W-8BEN undertecknad 1 september 2020 vara giltig till och med den 31 december 2023.
Formerna i W-8-serien är ganska komplexa. Även om de kräver grundläggande information som namn, ursprungsland och skattebetalares identifikationsnummer, ber de också om kontakter från vilka filaren får den rapporterade inkomsten. En professionell konsulteras ofta för att hjälpa till att slutföra dem.
Key Takeaways
• W-8-formulär arkiveras vanligtvis av personer eller affärsenheter som får inkomster i USA, även om en form i serien, Form W-8IMY, används av mellanhänder som får källbara betalningar för utlänningens räkning eller som ett flöde- genom enhet.
• Det finns fem W-8-former. Att avgöra vilken man ska använda beror på om du är en individ eller en enhet, vilken typ av inkomst du får och om du är en organisation som är berättigad till särskild skattebehandling.
• Alla W-8-formulär är giltiga för det år de undertecknas och för tre hela kalenderår efter det.
Form W-8BEN
Blankett W-8BEN (”Certificate of Foreign Status of Beneficial Owners for United States Tax Withhold and Reporting”) måste lämnas in av utländska personer som får vissa typer av inkomst i USA. Formuläret, ibland kallad ett ”certifikat för utländsk status”, visar att individen är både en utländsk person och den gynnsamma ägaren till det aktuella företaget.
Utländska individer är vanligtvis föremål för en skattesats på 30% på specifika typer av inkomster de får från amerikanska betalare, inklusive:
- Ränta Utdelning HyrorRoyaltiesPremierAnnuities Kompensation för levererade tjänster
Formuläret hjälper dig också att göra anspråk på en nedsättning eller undantag från den amerikanska skattetillägget om du är bosatt i ett land där USA har ett inkomstskatteavtal och de inkomster du fick är föremål för det fördraget.
Utländska personer måste lämna formulär W-8BEN till källmottagaren eller betalaren om de är den gynnsamma ägaren av den inkomst som är föremål för skattetillägget. Du måste skicka formuläret oavsett om du gör anspråk på en reducerad kildeskatt.
Individer måste skicka in formuläret till betalaren eller innehavaren innan de får inkomst eller krediter från dem. Underlåtenhet att skicka in ett formulär W-8BEN kan leda till att antingen betala hela 30% -räntan eller säkerhetskopieringsgraden enligt avsnitt 3406.
Blankett W-8BEN används av utländska individer som får icke-affärsinkomster i USA, medan W-8BEN-E används av utländska enheter som får denna typ av inkomst.
Form W-8BEN-E
Formulär W-8BEN-E har också titeln "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owners for United States Tax Withhold and Reporting, " men det arkiveras av utländska enheter, inte individer.
Liksom med utländska personer som får vissa typer av inkomster, förvaras vanligtvis de pengar som genereras av utländska företag till 30% av betalaren eller innehavaren i USA. Formen tillåter emellertid det utländska företaget att kräva en nedsättning av skatter om dess hemland har ett skatteavtal med USA.
Företag utanför USA måste tillhandahålla formuläret W-8BEN-E för samma inkomstkällor som skulle kräva att en person lämnar in blankett W-8BEN. Utländska enheter som inte tillhandahåller en korrekt W-8BEN-E när de krävs för detta måste vanligtvis betala hela skattesatsen på 30%.
Form W-8ECI
Formulär W-8ECI är ”Certificate of Foreign Person's claim for dispens from Inholding in Income Effective Connected with the Conduct of a Trade or Business in USA.” Det inlämnas av utländska individer som bedriver handel eller affär i USA Staten och får inkomst från amerikanska källor. Dessa intäkter betraktas generellt som "effektivt anslutna inkomster" (ECI) oavsett om det finns ett samband mellan inkomst och handel eller verksamhet som bedrivs i USA under ett visst år.
Av avgörande betydelse är ECI inte föremål för samma källkraft på 30% som gäller ränta, hyror och andra icke-affärsinkomster. Istället, efter att ha dragit bort tillämpliga avdrag, beskattas det till den graderade kursen som amerikanska medborgare och utlänningar med hemvist betalar. Om ditt arbete omfattas av ett amerikansk fördrag, skulle det beskattas till den lägre skattesatsen under det fördraget.
I de flesta fall måste du ha bedrivit handel eller affärsverksamhet i USA någon gång under skatteåret för att kunna kategorisera inkomst som ECI. Det skulle vara fallet om till exempel en utländsk person utförde personliga tjänster i USA under året. Dessutom skulle pengar som en utlänning tjänar genom investeringar i ett partnerskap som bedriver handel eller handel i USA också behandlas som ECI.
Utlänningar vars enda amerikanska inkomst baseras på handel med värdepapper eller råvaror genom en USA-baserad mäklare anses emellertid inte vara engagerade i en handel eller affär med USA. Därför skulle de inte omfattas av ECI-skattebehandling.
Form W-8EXP
Formulär W-8EXP (”Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organisation for United States Tax Withhold and Reporting”) används av vissa betalningsmottagare för att kräva en minskning av eller uteslutning från -skatt. Dessa inkluderar utländska regeringar, stiftelser och skattebefriade organisationer, samt regeringar i en amerikansk besittning eller utländska centralbanker i fråga.
För att få en minskning eller ett undantag från skattetillägg måste företaget vara berättigat enligt IRS-kod 115 (2), 501 (c), 892, 895 eller 1443 (b). Om inget av dessa undantag gäller, måste företaget lämna in en W-8BEN eller W-8ECI (om den fick "effektivt anslutna intäkter").
Som med andra W-8-formulär måste formulär W-8EXP skickas till betalaren eller innehavaren innan inkomst betalas till dig. Om du inte gör det kan det leda till en källskatt på 30%, en reservkildesats eller ECI: s skattesats.
Form W-8IMY
Formuläret W-8IMY är "Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow Through" eller vissa amerikanska filialer för USA: s skatteinnehåll och rapportering. "Syftet med formuläret är att certifiera att en person eller företag har fått källbara betalningar på uppdrag av en utlänning eller som en genomströmningsenhet. Formuläret är avsett för mellanhänder och ska inte användas av gynnsamma ägare i ett företag.
Exempel på enheter som måste lämna in en W-8IMY inkluderar:
- Utländska personer, eller en utländsk filial av en amerikansk person, som intygar att de är en kvalificerad mellanhand (QI) som inte agerar för eget räkning och kommer att tillhandahålla ett kildedokument som krävs enligt kapitel 3 och 4 i IRS-koden; filialer som tjänar i rollen som mellanhand och som antingen vill certifiera sin behandling som en amerikansk person enligt skattelagstiftning eller dokumentera mottagandet av betalningar för vilka de kommer att lämna in en kildedeklaration; andFlow-through-enheter som vill kräva skatteförmåner enligt ett fördrag eller intyga att de kommer att tillhandahålla ett kildeavtal, vid behov.
En komplett lista över personer eller enheter som krävs för att arkivera formuläret finns i IRS-instruktionerna för formulär W-8IMY. Kopior av innehållande uttalanden och annan dokumentation bör inkluderas i formuläret när det lämnas in.
