Vad är en Net Charge-Off?
En nettokostnadsavgift (NCO) är dollarbeloppet som representerar skillnaden mellan bruttoavskrivningar och eventuella efterföljande återkrav av dolda skulder. Nettofordringar avser skulden till ett företag som sannolikt inte kommer att återkrävas av det företaget. Denna "dåliga skuld" avskrivs ofta och klassificeras som bruttoavskrivningar. Om det vid ett senare tillfälle återvinns en del pengar på skulden, dras beloppet från bruttoavräkningen för att beräkna nettotilläggsvärdet.
Förstå Net Charge-Off (NCO)
Det är mycket osannolikt att en långivare kommer att uppleva 100% insamling på alla utestående lån. Som en rutinmässig fråga kommer en borgenär att upprätta en avsättning för kreditförlust, en uppskattning av det belopp som den tror (baserat på historiska data) kommer inte att återbetalas och sedan avrätta de belopp som den bestämmer inte kommer tillbaka. Oftast är det så att förlustbestämmelser finns i balansen för faktiska bruttoavräkningar, men eventuella återkrav kan inträffa, vilket när det nettas mot bruttoavskrivningar ger en nettouträkningssumma. En långivare kommer att minska kreditförlustavsättningen med nettotillförseln under en redovisningsperiod och sedan fylla på avsättningen. Avsättningen för kreditförlust visas i resultaträkningen som en kostnad och kommer därför att sänka rörelseresultatet.
Federal Reserve Bank spårar sammanlagda nettofördelningsgrader för banker i USA. Förhållandet definieras som nettofordringar dividerat med genomsnittliga totala lån under en period. Det finns också en fördelning mellan kategorierna fastigheter (bostäder, kommersiella, jordbruksmark), konsument, hyresavtal, kommersiella och industriella (C&I) och jordbrukslån. Nettoutkraftkvoten under tredje kvartalet 2017 var 0, 44%. Under det fjärde kvartalet 2009 toppade kvoten till 3, 14%, vilket visar hur mycket ekonomin har läkt sedan finanskrisen. Nettobelastningsbeloppen uppgick till cirka 10 miljarder dollar varje år innan krisen drabbades. NCO ballooned till 55 miljarder dollar 2009. Från en annan vinkel visade Fed-uppgifter att nettofordringar på avdrag för kreditförlust var cirka 100% (1 NCO för $ 1 avsättning); vid krisens höjdpunkt fördubblades procenten (2 NCO för $ 1).
Företagsexempel på en Net Charge-Off
Capital One Financial Corp rapporterade att de totala nettofordringarna 2017 som en procent av de genomsnittliga utestående lånen var 2, 67%, jämfört med 2, 17% 2016, eller en ökning med 50 punkter. Enligt redovisningsregler använde banken nettokostnadsbeloppet på avsättningen för kreditförlust. NCO-belopp förkastar investerare viktig information om kreditgivarnas kreditstandarder och kan också ge signaler om allmänna ekonomiska förhållanden.
