Den utländska inkomstinkomsten förhindrar dubbelbeskattning genom att utesluta inkomst från USA, beskattning. USA kommer att beskatta dina intäkter över hela världen. Men om du är en amerikansk expat, betyder det att du beskattas två gånger på denna inkomst. De inkomster du får utomlands, ser utlandsskatten och kan beskattas igen av IRS.
Uppdelning av utländska intäkter utan inkomst
Uteslutning av utländska intäkter väljs på IRS-skatteformulär 2555. Dessutom kan skattebetalare som hävdar denna uteslutning inte dra av några företagskostnader som uppkommer i förhållande till utländska inkomster, göra inhemska pensionsplanbidrag av något slag som är baserade på denna inkomst eller kräva utländska skattekredit eller avdrag för eventuella skatter som betalats till en utländsk regering på denna inkomst.
Dessutom måste du uppfylla specifika kvalifikationer för att göra anspråk på utländsk inkomstinkomst.
- Du är amerikansk medborgare eller bosatt utlänning. En bosatt utlänning är en utländsk person och är en permanent bosatt utan medborgarskap i det land där de bor. För att falla under denna klassificering i USA måste en person antingen ha ett aktuellt grönt kort eller ha haft ett under det senaste kalenderåret. Du har en kvalificerad närvaro i ett främmande land. Kvalificerad närvarostatus uppfylls genom att tillfredsställa Bonafide Resident Test genom att vara bosatt i landet under ett helt skatteår. Du kan också fullfölja testet för fysisk närvaro genom att vara fysiskt närvarande där i minst 330 dagar inom en 12-månaders på varandra följande period. Du har betalat utländska skatter på utlandsinkomst. Du har utlandsinkomst om du får lön genom anställning eller ersättning genom egenföretagande för tjänster du utför i ett främmande land. De inkomster du får från utländska källpensioner, investeringar, underhållsbidrag eller spel är inte utländskt intäkter.
Det finns ett lagstadgat maximalt uteslutningsbelopp plus ett utländskt bostadsbelopp som begränsar uteslutningen. Det är beräknat om antalet kvalificerade dagar i ett främmande land är mindre än ett helt skatteår.
Det utländska bostadsbeloppet är de bostadskostnader du betalade med utländska intäkter som överstiger 16% av den maximala uteslutningen eller basbeloppet. Detta belopp har ett belopp på 30% av det maximala uteslutningsbeloppet. Det utländska bostadsbeloppet tas som uteslutning av anställda och som ett avdrag för egenföretagare. För skatteåret 2018 är det maximala uteslutningsbeloppet 104 10000 dollar, basbeloppet är 16 656 dollar och takbeloppet 31 313 dollar.
Exempel på uteslutande intäktsinkomst
Låt oss se hur utländsk inkomstinkludering fungerar. MP är en amerikan som arbetar i Vietnam. De bodde i Hanoi i 345 dagar av skatteåret och var frånvarande i 10 dagar på en resa hem för Thanksgiving. De tjänade en lön på $ 225 000 och betalade $ 30, 596 för att hyra en lägenhet för året. MP betalade $ 75 000 i vietnamesisk inkomstskatt och var skyldig $ 81 000 i amerikansk inkomstskatt på denna inkomst. Resultatet är att deras utländska intäkter beskattas två gånger.
Eftersom MP är en amerikansk medborgare som betalade utländska skatter på inkomst de tjänade under 335 kvalificeringsdagar i ett främmande land, kan de välja att utesluta de utländska intäkter från deras amerikanska skattepliktiga inkomst.
MP: s undantag för 2018 är $ 109 608. (104 100 $ maximala uteslutningsbelopp + 15 040 $ utländska bostadsbelopp x 335/365 förhållande kvalificerade dagar till totala dagar).
MP: s utländska bostadsbelopp för 2018 är $ 15 040. ($ 30 566 i bostadskostnader - 15 556 $ basbelopp). Eftersom 15 040 dollar är mindre än beloppet på 31 230 $ är ingen ytterligare reduktion nödvändig.
Den utländska inkomstinkomsten tillåter MP att utesluta $ 109 608 från deras beskattningsbara inkomst. Men 115 392 dollar förblir inkluderade och eftersom de har betalat utländska skatter på $ 37 000 och fortfarande är skyldiga amerikanska skatter på $ 36 000 förblir det dubbelbeskattat.
MP bör ta en icke återbetalningsbar utländsk skattekredit på 37 000 dollar mot de amerikanska skatterna på 36 000 dollar de är skyldiga. Så länge de i rätt tid arkiverar formulär 2553 för att välja utländska intäktsinkomster och formulär 1116 som kräver utländsk skattekredit, kommer de inte att skylda amerikanska skatter på utländska inkomster.
