Vad är Spillover Dividend
En utdelningsutdelning är en utdelning som tillkännages under ett år, men som räknas som en del av ett annat års inkomst för federala skatteändamål. Detta händer ofta när en utdelning tillkännages i slutet av kalenderåret. Ett företag kan till exempel säga i december 2010 att till exempel aktieägare får en utdelning; men den faktiska utbetalningen av utdelningen kanske inte inträffar förrän i januari 2011, eller någon tid under det första kvartalet 2011. I dessa fall räknades utdelningen som beskattningsbar inkomst under året som den förklarades, inte året då den var betald.
Breaking Down Spillover Dividend
En utdelningsutdelning kan "spillas över" till nästa år när det gäller utbetalning till aktieägarna. men vad gäller skatter, skulle det ansvaret förbli under året som utdelningen tillkännagavs. Till exempel förklarar ABC Corporation att aktieägare med rekord den 15 december 2010 har rätt att erhålla en utdelning på 2 USD för varje aktie i ABC-aktien som de äger, med ett betalningsdatum den 4 januari 2011. För interna intäktsserviceavtal aktieägarna skulle behöva inkludera utdelningen på $ 2 per aktie när de lämnar in sin årliga skattedeklaration för 2010.
Varför kan det hända att en utdelningsdividend uppstår?
Processen att fastställa och betala utdelning är inte bara föremål för ett företags bedömning, utan också reglerna för respektive börs som aktien är noterad på. Det finns fyra viktiga datum i förhållande till utdelningar: 1) datum för uttalande (eller tillkännagivande), 2) datum för utdelning (ex-datum), 3) post (eller innehavare av post) datum, och 4) datum för betalning (eller betalning). Tabellen nedan visar flödet av en utdelning från tillkännagivande till betalning. Eftersom det faktiska betalningsdatumet kan fastställas så länge som en månad efter förfallodatumet, kan utdelningar som meddelas sent under kalenderåret betalas ut i januari (eller senare under första kvartalet) följande år.
Undantag från regler om utdelningsskatt
För andra typer av enheter är skattereglerna för utdelningsutdelningar emellertid mer komplicerade. För registrerade investeringsföretag (RIC: er), såsom fonder eller investeringsfonder för fastigheter (REIT); eller företag som beskattas som dem, till exempel företagsutvecklingsföretag (BDC) - USA: s lag säger att utdelningsutdelningar måste deklareras den 15: e dagen i den nionde månaden efter det skattepliktiga årets slut. Dessutom beskattas aktieägare vanligtvis på utdelning under året då den faktiska utbetalningen av dessa utdelningar sker. Förfallodatumet för en RIC för att lämna in sin självdeklaration är den 15: e dagen i den tredje månaden under nästa budgetår. Ett företag kan få en automatisk sexmånaders ansökan om förlängning om dess Form-7004 arkiveras före skattedeklarationens förfallodag. Eftersom RIC brukar använda sexmånadersförlängningen, betyder det att RIC: er effektivt har möjlighet att förklara utdelningsutdelningar som skattepliktig inkomst med nio och en halv månad efter det nuvarande beskattningsbara året.
