Vad är för tidig distribution?
En för tidig utdelning (även känd som ett tidigt uttag) är all distribution som tas från ett individuellt pensionskonto (IRA), 401 (k) investeringskonto, uppskjuten livränta eller annan kvalificerad pensionssparande plan som betalas ut till en stödmottagare som är yngre än 59, 5 år gammal. För tidiga utdelningar omfattas av IRS 10% straff för återkallelse som ett sätt att avskräcka sparare från att spendera sina pensionstillgångar för tidigt.
Key Takeaways
- Förtidiga utdelningar är tidiga uttag från kvalificerade pensionskonton såsom IRAs eller 401 (k) planer. IIRS regler föreskrivs att uttag som gjorts från dessa konton före ålder 59 1/2 är föremål för 10% straff utöver eventuella uppskjutna skatter. IRS tillåter vissa undantag för svårigheter eller kvalificerade användningsområden som att köpa ett första hem för att ta ut pensions pengar tidigt utan straff.
Förstå för tidig distribution
Det finns flera fall där reglerna för försenad straff för fördelning upphävs, till exempel för första gången husköpare, utbildningskostnader, medicinska utgifter och regel 72 (t), som säger att en skattebetalare kan ta IRA-uttag innan de är 59, 5, så länge de tar minst fem väsentligen lika periodiska betalningar (SEPP).
Tidig återkallelse gäller för uppskjutna investeringskonton. Två viktiga exempel på detta är den traditionella IRA och 401 (k). I ett traditionellt individuellt pensionskonto (IRA) riktar individer förskottsinkomster mot investeringar som kan växa upp till skatteskatt. Inga kapitalvinster eller utdelningsintäkter beskattas förrän de dras tillbaka. Medan arbetsgivare kan sponsra IRA kan individer också ställa in dessa individuellt.
I en arbetsgivarsponserad 401 (k) kan berättigade anställda ge avgifter för uppskjutande av lön på en skatt efter skatt och / eller före skatt. Arbetsgivare har chansen att göra matchande eller icke valfria bidrag till planen för berättigade anställdas räkning och kan också lägga till en vinstdelningsfunktion. Liksom med en IRA, uppkommer intäkter i en 401 (k) skatteskatt.
Undantag från för tidig utdelning
1997 antog kongressen skattelättnadslagen, som bland annat gjorde det möjligt för skattebetalarna att ta ut upp till 10 000 dollar från skattereglerade pensionskonton om dessa pengar används för att köpa ett hem för första gången.
Amerikanska beslutsfattare var ivriga på 1990-talet att anta policyer som främjade husägande, eftersom de såg hembesök som det bästa sättet för att främja förmögenhetsförvärv. Sprängningen av fastighetsbubblan - och miljarder dollar i besparingar som förlorats till följd av detta - har ifrågasatt klokheten i denna politik, men många sådana skatteincitament för husägare kvarstår i skattekoden.
Studenter kan också ta ut medel tidigt från sina kvalificerade pensionskonton om de använder intäkterna för kvalificerade högre utbildningskostnader. Kvalificerade utgifter inkluderar undervisning, förnödenheter eller böcker som behövs för att delta i en ackrediterad institution för högre utbildning. Skattebetalarna kan inte använda medel som tas ut tidigt för levnadskostnader. Skattebetalarna kan också använda medel som de har tagit ut tidigt för medicinska kostnader. Du kan se en lista över medicinska utgifter godkända av IRS i publikation 502.
Regel 72 (t) är en annan populär strategi för att undvika IRS-avgiftsbelagda, tidiga uttagsavgifter. Regel 72 (t) hänvisar till avsnittet i skattekoden som befriar skattebetalarna från sådana avgifter om de får dessa betalningar i väsentligen jämlik periodisk betalning. Detta innebär att du måste ta ut dina medel i minst fem avbetalningar under fem år, vilket gör denna strategi mindre än perfekt för dem som behöver alla sina besparingar direkt.
Kongressen har skrivit i dessa undantag i skattekoden för att stödja skattebetalarnas beteende som den ser som i allmänintresse. Medan amerikanska beslutsfattare ser att främja pensionssparande som en av deras främsta prioriteringar, har de gjort undantag i fallet med nya husägare eller de som är överbelastade med utgifter relaterade till utbildning och sjukvård.
För att sammanfatta, om tillbakadragandet uppfyller en av följande bestämmelser kan det vara undantaget från påföljden:
- Pengarna är för köp eller ombyggnad av ett första hem för kontoinnehavaren eller kvalificerad familjemedlem (begränsat till 10 000 USD per livstid). Kontoinnehavaren blir inaktiverad innan distributionen äger rum. En mottagare får tillgångarna efter kontoinnehavarens död. används för medicinska utgifter som inte återbetalades eller sjukförsäkring om kontoinnehavaren tappar sin arbetsgivares försäkring. Fördelningen är en del av ett SEPP-program (Betydande likvärdig periodisk betalning). Det används för utgifter för högre utbildning. Tillgångarna är distribueras som ett resultat av en IRS-avgift. Det är en avkastning på icke avdragsgilla bidrag.
Tidig återkallelse och erforderliga minimidistributioner
I motsats till detta, med försenade straff för tidiga utdelningar, kan en pensionssparare också straffas senare om han eller hon inte börjar ta ut medel vid en viss punkt. I en traditionell, SEP- eller ENKEL IRA-kvalificerad plan måste till exempel deltagarna börja dra sig före den 1 april efter det år de fyller 70 1/2. Varje år måste pensionären dra ut ett specificerat belopp baserat på den nuvarande beräknade minimidistributionen (RMD). Detta bestäms vanligtvis genom att dela pensionskontotets verkliga marknadsvärde före årets slut med förväntad livslängd.
