Vad är procentuell nedbrytning?
Procentuell utarmning är ett skatteavdrag för avskrivningar som tillåts för företag som är involverade i utvinning av fossila bränslen, mineraler och andra icke-förnybara resurser från jorden.
Key Takeaways
- Uttagningsbidraget har gjort olja och gas vid källhuvudet till en av de mest skattemässiga fördelarna med tillgängliga investeringar. Avdraget är avsett att stimulera den inhemska energiproduktionen. Tillåtna avskrivningar varierar för olika resurser.
Procentuell utarmning tilldelar en fast procentsats av utarmning till bruttoinkomsten som härrör från utvinning av dessa icke-förnybara resurser. Avdraget är avsett som ett incitament för borrare och investerare att utveckla inhemsk mineral- och energiproduktion.
Hur procentuell nedbrytning fungerar
Reglerna för redovisning av olja och gas kräver att kostnaderna för att hitta, utveckla och erhålla mineraler och olje- och gasproducerande egenskaper måste aktiveras.
Procentuell utarmning möjliggör avdrag för inkomstskatter för dessa aktiverade kostnader, vilket återspeglar den minskande produktionen av reserver över tid. Den procentuella utarmningen är ett mått på mängden utarmning som är förknippad med utvinning av icke-förnybara resurser. Det är tillåtet att oberoende producenter och royaltyägare kan tillämpa den beskattningsbara bruttoinkomsten för en produktiv brunns egendom.
Fördelen för investerare
Olje- och gasinvesteringar vid källhuvudet har blivit en av de mest skattemässiga investeringarna som finns i USA idag på grund av utarmningsbidraget. Cirka 15% av bruttoinkomsten från olja och gas är skattefri för små investerare och oberoende olje- och gasproducenter.
Det finns ingen dollargräns för det totala utarmningsbeloppet som kan dras av från inkomst från kvalificerade icke-förnybara resurser. Procentuell utarmning kan emellertid endast tas från en fastighet som har nettoresultat (eller vinst).
Om en fastighet redovisar en nettoförlust för ett visst skatteår, kan inte procentuell uttömning dras av.
Procentuell utarmning är begränsad till 50% av nettoresultatet, minus prospekteringskostnader.
Det finns ingen dollargräns för avdrag från inkomst från kvalificerade icke-förnybara resurser.
Det tillåtna lagstadgade procentuella avdragsavdraget är det lägsta av nettoresultatet eller 15% av bruttoinkomsten. Om nettoresultatet är mindre än 15% av bruttoinkomsten begränsas avdraget till 100% av nettoresultatet.
Avskrivningspriser varierar
Procentuell utarmning är en metod för återvinning av kapitalkostnader som är tillåten för nästan alla naturresurser utom trä.
IRS anger olika utarmningsgrader för olika resurser. Några av priserna är följande:
- Olja och gas, 15% procentSand, grus och krossad sten, 5% Borax, granit, kalksten, marmor, blötdjur, kalv, skiffer, tvålsten och koldioxid framställd från en brunn, 14% svavel och uran, 22% guld, silver, koppar, järnmalm och vissa oljeskiffer från amerikanska insättningar, 15%
Den procentuella utarmningsformeln kräver att bruttoinkomsten multipliceras med lämplig procentsats.
Alternativ metod
IRS tillhandahåller en annan metod för att bestämma utarmning: kostnadsutarmning. Kostnadsutarmning är enklare att beräkna och innebär att producenter avskriver de verkliga kostnaderna för sina investeringar baserat på den bråkdel som utvinns.
Eftersom procentuellt avdragsavdrag är en schablonbelopp överstiger det resulterande skatteavgiften ofta kostnadsavdragsavdraget och fungerar därmed som en betydande subvention till kvalificerade energiföretag.
