Betalningar som gjorts till en förenklad anställdspension (SEP) IRA är avdragsgilla för arbetsgivarna, men det finns en maximal gräns för hur mycket som kan bidragas och dras av årligen.
Ett företag kan ge skattefria bidrag till ett individuellt pensionskonto för var och en av sina anställda. SEP: er finansieras enbart av arbetsgivaren med hjälp av avdragsgilla dollar. Från och med 2019 kunde arbetsgivarna bidra med så mycket som 25% av en anställds ersättning så länge avgifterna inte översteg 56 000 dollar. Detta går upp till 57 000 dollar 2020.
Key Takeaways
- Arbetsgivare kan dra av betalningar till en förenklad anställd pension (SEP) IRA för en anställd men endast till vissa gränser. Företagare som startar en SEP-IRA kan vara berättigade till en skattekredit på upp till $ 500 per år. som hålls i SEP-IRAs och kan dras tillbaka när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningarna som påläggs traditionella IRAs.
Vad är en SEP-IRA?
En SEP-IRA är en typ av traditionell IRA som är tillgänglig för egenföretagare, frilansare och småföretagare. Anställda kan inte bidra till en SEP som företaget de arbetar för öppnar för dem.
Arbetsgivaravgifterna för varje berättigad anställd måste endast baseras på de första 280 000 $ kompensationen för 2019 och vara samma procentandel av ersättningen för varje anställd. Arbetsgivare behöver inte bidra varje år. Emellertid, när de bidrar till dessa planer, måste arbetsgivarna bidra till SEP-IRA för alla deltagare som faktiskt utförde personliga tjänster under året för vilka bidragen görs. Detta är fallet även för anställda som dör eller säger upp anställningen innan avgifterna lämnas.
Dessutom kan företagare som startar en SEP vara berättigade till en skattekredit på upp till $ 500 per år under de första tre åren som SEP-kontot är öppet.
Arbetsgivare kan bidra med så mycket som 25% av en anställds brutto årslön och de egenföretagare 20% av sin nettokorrigerade årliga egenföretagare.
Vad är berättigat för en arbetsgivares SEP?
Från och med 2019 kan arbetsgivare skapa ett SEP. När en sådan plan finns måste alla anställda inkluderas om de är:
- 21 eller äldre Har arbetat för arbetsgivaren i minst tre av de senaste fem åren Har betalats minst $ 600 i intäkter från ditt företag under året
En arbetsgivare kan ställa krav på lägre ålder eller kortare tid för att kvalificera sig än som anges ovan, men de måste åtminstone uppfylla ovanstående standarder. IRS ger följande exempel (datum har ändrats):
"Arbetsgivare X upprätthåller ett kalenderår SEP. Behörighetskraven enligt SEP är: en anställd måste utföra tjänst i minst tre av de omedelbart föregående fem åren, fylla 21 år och tjäna det lägsta ersättningsbeloppet under innevarande år. Bob arbetade för Arbetsgivare X under sina sommarsemester från skolan 2016, 2017 och 2018, men aldrig mer än 34 dagar under något år. I juli 2019 fyllde Bob 21. I augusti 2019 började Bob arbeta för Arbetsgivare X på heltid, tjänar 30 000 $ 2019. Bob är en kvalificerad anställd 2019 eftersom han har uppfyllt minimikravet för ålder, har arbetat för Arbetsgivare X under tre av de fem föregående åren och uppfyllt minimikravet för 2019."
För personer som inte är egenföretagare enligt IRS-reglerna inkluderar kompensationen som används för att bestämma SEP-bidrag följande:
- Löner, tips och annan ersättning från arbetsgivaren som är föremål för källskatt för inkomstskatt enligt avsnitt 3401 (a) Belopp som beskrivs i koden för interna intäkter avsnitt 6051 (a) (8), inklusive valbara bidrag som gjorts enligt en ENKEL IRA-plan Kompensation uppskjuten enligt en 457-plan.
Ersättningen inkluderar inte belopp som skjutits upp enligt en cafeteriaplan 125 §.
Bidragsfrist och uttag
Tidsfristen för att upprätta en SEP-IRA-plan och ge bidrag är ansökningsdatum för arbetsgivarens skattedeklaration, inklusive förlängningar. Uppsamlingsbidrag är inte tillåtna i SEP-IRA eftersom de görs av individer snarare än arbetsgivare.
SEP-bidrag och intäkter hålls i SEP-IRA: er och kan dras tillbaka när som helst med förbehåll för de allmänna begränsningarna som påläggs traditionella IRA. Ett uttag är beskattningsbart under det mottagna året. Om en deltagare gör ett tillbakadragande före åldern 59½, gäller i allmänhet en 10% tilläggsskatt. SEP-bidrag och intäkter kan rullas över skattefria till andra IRA: er och pensionsplaner.
