Innehållsförteckning
- Död före RBD
- Död efter RBD
- Roth IRA-stödmottagaralternativ
- Planera distributionsbestämmelser
Om du nyligen har ärvt pensionsplanstillgångar kan du bli förvirrad över dina alternativ. Kan du dela ut medlen? Vad sägs om att rulla dem till ditt eget individuella pensionskonto (IRA)? Faktum är att situationen är komplicerad, eftersom de fördelningsmöjligheter som är tillgängliga för en pensionsplanmottagare bestäms av flera faktorer.
Dessa inkluderar om pensionskontos ägare (nedan kallad ”deltagare”) dör före det begärda startdatumet (RBD), om mottagaren är den avlidens make och mottagarens ålder i förhållande till den avlidnes ålder vid dödsfallet. Läs vidare för en ingående titt på hur ärvda pensionsplanstillgångar fördelas.
Key Takeaways
- Om du ärver en älskad pensionskonto kan du bli tvungen att ta betalningar från det, beroende på önskat startdatum (RBD) och vem mottagaren på kontot var. Om en make är den enda mottagaren av ett pensionskonto, kan en uppsättning fördelningsregler gäller. Om en make är bland andra förmånstagare - eller om ingen förmånstagare är en make - då gäller olika regler. Om mottagaren är en icke-person, en sådan egendom eller en välgörenhet, gäller ännu andra regler.
Död före det obligatoriska början
Om deltagaren dör innan planens RBD - det datum då de skulle ha fått mandat att börja ta utdelningar från kontot - beror valmöjlighetens tillgängliga alternativ på vem mottagaren är och om de är ensamma eller en av flera förmånstagare.
Oavsett om personen som testar pensionskontot dog före eller efter det begärda startdatum för utdelning påverkar de tillgängliga alternativen för mottagarna.
Mak som primärmottagare
En make som är den enda huvudmottagaren av pensionskontot kan välja att dela ut ett stort belopp eller till och med saldot i IRA, eller kan bara ta den nödvändiga minimifördelningen över hans eller hennes livslängd. Om makan väljer att dela ut tillgångarna över sin förväntade livslängd, måste nämnda make börja få utdelningar efter dödsfallet antingen året efter året då deltagaren dör eller året då deltagaren skulle ha fyllt 72 år, vilket år senare.
Tidigare var den nödvändiga minimidistributionen (RMD) ålder för IRA-distributioner 70-1 / 2, men efter passagen av lagen Setting Every Community Up For Pension Enhancement (SECURE) i december 2019 höjdes RMD-åldern till 72.
För att beräkna nödvändiga minimifördelningar efter dödsfall bestäms makens förväntade livslängd med hjälp av tabellen Single Life Expectancy som finns i bilaga B till IRS-publikation 590-B (en kopia av den kan laddas ner från IRS-webbplatsen). Denna tabell måste hänvisas till för varje år som make / maka behöver beräkna RMD efter döden. Om till exempel maken ska påbörja distributionen 2019 kommer de att besöka tabellen för att bestämma livslängden för 2019. Under 2020 måste han eller hon använda tabellen för att bestämma livslängden för 2020.
Makan kan också rulla över den till en befintlig IRA.
Icke-make-person och / eller maka bland flera förmånstagare
Tidigare kunde en icke-make mänsklig mottagare fördela tillgångarna över den äldsta mottagarens livslängd. Men efter godkännandet av SECURE Act måste alla tillgångar delas ut inom tio år för icke-maksmottagare.
Makar är ett undantag från 10-årsregeln, liksom personer med funktionshinder och mindreåriga; mindreåriga omfattas dock av tioårsregeln när de når majoritetsåldern.
Förmånstagare som inte är personlig
En individ kan välja att utse en icke-person, till exempel individens bo eller en välgörenhet, som mottagare av pensionskontot. I detta fall måste den icke-personliga stödmottagaren fördela hela saldot den 31 december det femte året efter det år då deltagaren dör.
Död efter det obligatoriska början
Om deltagaren dör efter RBD är dessa alternativ tillgängliga för olika typer av stödmottagare.
Mak som primärmottagare
Makamottagaren är skyldig att fördela tillgångarna över antingen makeens livslängd eller den avlidnas återstående livslängd, beroende på vad som är längre. Om medlen fördelas över makens livslängd beräknas deras förväntade livslängd varje år. Om medlen fördelas över den avlidnas återstående livslängd fastställs antalet livslängder i dödsåret och minskas sedan med en i varje efterföljande år.
Låt oss till exempel anta att en deltagare dog vid 80 års ålder och att mottagaren av makan är 75 år året efter. Enligt tabellen över en förväntad livslängd skulle deltagarens förväntade livslängd vara 10, 2 och stödmottagarens livslängd 13, 4. Mottagaren för make / maka skulle använda 13, 4, vilket är den längsta av de två förväntade livslängden. Om åldrarna vändes, och den längre av de två livslängderna var den avlidna, skulle makan subtrahera en varje efterföljande år för att bestämma den tillämpliga livslängden.
Icke-make-person och / eller maka bland flera förmånstagare
En mottagare som inte är make / maka eller flera stödmottagare skulle behöva distribuera tillgångarna under tioårsperioden efter den ursprungliga IRA-innehavarens död. Innan SÄKER-lagen antogs kunde fördelningarna spridas över den icke-make-personens livstid.
Förmånstagare som inte är personlig
Om mottagaren är en icke-person måste tillgångarna fördelas under de kommande tio åren.
Roth IRA-stödmottagaralternativ
RMD-regler gäller inte för ägaren av en Roth IRA; därför finns det ingen RBD för en Roth IRA. Emellertid gäller RMD-reglerna efter döden (stödmottagaralternativ) för dem som ärver en Roth IRA. Alternativen för Roth IRA-stödmottagare är desamma som de som gäller för traditionella IRA-stödmottagare om ägaren dör före RBD.
En plan kan ha sina egna distributionsbestämmelser
Det är viktigt att notera att pensionsplaner inte krävs för att tillåta de optioner som anges i RMD-förordningarna. Såsom diskuterats ovan föreskriver till exempel RMD-föreskrifter att en icke-make-mottagare av en deltagare som dör innan RBD kan fördela tillgångarna över mottagarens livslängd eller inom fem år efter att deltagaren dör.
Trots dessa bestämmelser kan ett IRA-avtal eller kvalificerad plan kräva att mottagaren distribuerar tillgångarna under en mycket kortare period - till exempel omedelbart efter att deltagaren dör. Om du ärver pensionstillgångar ska du se till din planleverantör om dina tillgängliga alternativ.
