Internrevisionstjänsten (IRS) granskar noggrant bidrag från högkompenserade anställda (HCE) för att säkerställa att de inte drar nytta av orättvisa av skatteutbetalda pensionssparande planer, såsom 401 (k) planer. Men insamlingsbidrag ingår inte i den faktiska testen för deferral procent (ADP) eftersom de kan sneda testresultaten.
Vad är ADP-testning?
För att en arbetsgivarsponserad pensionsplan ska behålla sin skattekvalificerade status måste den uppfylla vissa stränga icke-diskriminerande test för att säkerställa att rikare anställda inte drar mer nytta av planen än genomsnittslönen. IRS använder ADP-tester för att verifiera att planens deltagande förblir relativt lika för anställda över alla inkomstnivåer.
Enligt kraven för ADP-testning får den genomsnittliga löneförskjutningen som görs av HCE: er endast överstiga det genomsnittliga bidraget för vanliga anställda med en viss procentandel. Om det visar sig att HCE har överskridit den bidragsgräns som krävs genom ADP-testning, måste planen returnera överskottsbidrag eller riskera att förlora sin skattekvalificerade status.
Fånga upp bidrag
IRS sätter strikta begränsningar för det belopp som kan bidragas till en kvalificerad plan under ett visst år. För 2020 är det maximala anställningsbidraget för de under 50 år $ 19 500, med en maximal totalbidragsgräns (inklusive arbetsgivares deltagande) på $ 57 000.
Men för att uppmuntra dem som närmar sig pensionen att öka sina besparingar tillåter IRS plandeltagare över 50 att ge årliga fångstbidrag som överskrider dessa gränser. År 2020 kan berättigade anställda bidra med ytterligare 6 500 USD, vilket ökar den totala gränsen till $ 26 000 för anställdas bidrag och $ 63 500 totalt.
Varför utesluts bidrag för insamling?
Insamlingsbidrag undantas eftersom inte alla anställda är berättigade att göra dem under ett visst år. Att inkludera dem i ADP-tester riskerar att skeva resultaten.
Om ett antal icke-högkompenserade anställda (NHCE: er) över 50 år maximerar sina bidrag, till exempel, ökar deras aggressiva deltagande det genomsnittliga bidraget för alla NHCE: er, även om deras kamrater ännu inte är berättigade till att fånga upp bidrag.
Även om det här scenariot kan vara goda nyheter för HCE som skulle njuta av ökade bidragsgränser, skulle det motsatta vara sant om det var de som var över 50 år. Om fångstbidrag från HCE ingick i testningen, kan det genomsnittliga HCE-bidraget överskrida ADP-gränsen snabbare, vilket kräver att planen ska returnera bidrag. (För relaterad läsning, se "Varför är 401 (k) bidrag begränsade?")
