Vad betyder icke-närstående företagens skattepliktiga inkomst?
Orelaterad affärsbeskattningsbar inkomst (UBTI) är inkomst som regelbundet genereras av en skattebefriad enhet genom skattepliktig verksamhet. Denna inkomst är inte relaterad till företagets huvudfunktion utan behövs för att generera en liten del av inkomsten.
Key Takeaways
- Orelaterad affärsbeskattningsbar inkomst (UBTI) är inkomst som regelbundet genereras av en skattebefriad enhet med hjälp av beskattningsbar verksamhet.UBTI förhindrar eller begränsar skattebefriade enheter från att bedriva företag som inte är relaterade till deras primära syften. De flesta former av passiv inkomst, t.ex. eftersom utdelning, ränteintäkter och realisationsvinster från försäljning eller utbyte av kapitaltillgångar inte behandlas som UBTI.
Förstå orelaterade skattepliktiga inkomster (UBTI)
Den interna inkomstkoden (IRC) avsnitt 501 ger skattebefriad status till en mängd skattefri och ömsesidigt gynnsamma organisationer, men en organisation som är erkänd som en skattebefriad enhet, till exempel en ideell eller utbildningsorganisation, kan vara skattskyldig om den engagerar sig i och får intäkter från oberoende affärsverksamhet. Internrevisionstjänsten (IRS) definierar inkomster som genereras från oberoende affärsverksamhet som inkomster från en handel eller verksamhet som regelbundet bedrivs, vilket inte är väsentligt relaterat till det syfte som ligger till grund för organisationens undantag från skatt.
UBTI infördes 1950 för att säkerställa att skattebefriade företag konkurrerade rättvist med skattepliktiga företag i vinstgenererande verksamhet. Dessutom förhindrar eller begränsar UBTI skattebefriade företag från att bedriva företag som inte är relaterade till deras primära syften. De flesta former av passiva inkomster, såsom utdelning, ränteintäkter och kapitalvinster från försäljning eller utbyte av kapitaltillgångar, behandlas inte som UBTI. Om en investerare har ett individuellt pensioneringsarrangemang (IRA) som helt enkelt investerar i traditionella aktier, fonder och ETF: er kommer UBTI-reglerna troligen inte att gälla. Men om fonden genererar inkomster som kvalificeras som UBTI, kan fonden bli beskattad. Till exempel betraktas inkomster från en restaurangverksamhet som flyter in i en IRA som beskattningsbar och omfattas av UBTI-skatt.
Vissa transaktioner som kan betraktas som icke relaterade affärsaktiviteter inkluderar:
- Köpa och sälja ett betydande antal fastighetsfastigheter under ett år Genomförande i företag - som restauranger, närbutiker, logi värdshus, bensinstationer etc. - som genererar aktiva intäkter och drivs genom en genomgående enhet, t.ex. aktiebolag (LLC) eller master limited partnership (MLP) Använda marginal på ett aktieköpKöp av flera privata lån inom ett visst år
Inkomster som genereras från stödberättigande skattepliktiga aktiviteter är föremål för en uppskattad skatt på upp till 37% på inkomst över $ 12 750 (från och med 2019). Form 990-W, "Uppskattad skatt på icke-relaterade företag skattepliktiga inkomst för skattefri organisationer, " är ett kalkylblad som tillhandahålls av IRS för att bestämma mängden uppskattade skattebetalningar som krävs. En undantagen organisation som har $ 1 000 eller mer av bruttoinkomster från ett icke-närstående företag måste lämna in ytterligare skatt till IRS via Form 990-T. En organisation måste betala beräknad skatt om den räknar med att skatten för året är 500 $ eller mer.
