Vad är ett skatteår?
Ett skatteår är det år som täcks av en viss självdeklaration. I USA löper skatteåret för individer från 1 januari till 31 december och inkluderar skatter på resultatet under året. Exempelvis skulle skatter som hålls tillbaka eller skyldas för inkomster under kalenderåret 2019 inkluderas i den skattedeklaration som beror på Internal Revenue Service (IRS) i april 2020.
Key Takeaways
- Ett skatteår avser den tolvmånadersperiod som en skattedeklaration täcker. Privatpersoner omfattas av ett kalenderskattår, som börjar 1 januari och slutar 31 december. Skatteavkastningen i USA beror generellt på 15 april följande år. kalenderåret. Företagsskatter kan tas ut med ett kalenderår eller ett räkenskapsår, vilket kanske inte sammanfaller med ett startdatum 1 januari.
Förstå ett skatteår
Ett skatteår är en årlig redovisningsperiod för att betala eller innehålla skatter, föra register och rapportera inkomster och kostnader. Individer ansluter sig till ett kalenderskattår, där de skyldiga skatterna för 2019 skulle betalas före den 15 april 2020. Företag kan antingen använda kalenderåret eller räkenskapsåret för början och slutdatum för sitt skatteår för inkomstrapportering.
Ett skatteår som följer kalenderåret hänvisar till de tolv på varandra följande månaderna som börjar den 1 januari och som slutar den 31 december. Räkenskapsåret är varje tolv på varandra följande månadsperiod som slutar varje dag i varje månad, utom den sista dagen i december. När ett företags skatteår är kortare än 12 månader benämns det helt enkelt ett kort skatteår.
US Internal Revenue Service (IRS) tillåter de flesta företag att använda antingen ett kalenderår eller företagets räkenskapsår som sitt skatteår. Undantag från detta är företag som måste använda kalenderåret som slutar 31 december som sitt skatteår. Dessa inkluderar ensamföretag och LLC-företag med en medlem. Dessa företag är skyldiga att avsluta sitt skatteår den 31 december eftersom de i allmänhet betalar skatt som en förlängning av sin enskilda ägare.
Oavsett metod som används för att definiera ett skatteår kräver IRS att alla företag avslutar sitt skatteår kvartalsvis, så alla skatteår bör upphöra den 31 mars, 30 juni, 30 september eller 31 december. IRS identifierar företag med skatteår som inte är kalenderår efter det valda skatteårets slutdatum. IRS avskräcker företag från att ändra sin behandling av skatteåret utom i det första eller sista året av ett företag. Skriftligt IRS-godkännande krävs för att göra det.
Typer av skatteår
Statliga skatteår
Varje stat hanterar beskattning oberoende av det federala systemet, men de flesta som ålägger inkomstskatter använder 15 april som sitt obligatoriska arkiveringsdatum. Virginia är ett undantag, med en ansökningsfrist från 1 maj. Flera stater som inte tar ut inkomstskatter sätter skatter på andra intäkter, t.ex. lagerutdelningar. New Hampshire, som inte har någon inkomst- eller försäljningsskatt, kompenserar genom att ta ut en relativt hög fastighetsskatt. New Hampshire fastighetsskattesatser fastställs årligen i november, och fastighetsskattåret löper från 21 mars till 1 april för alla fastighetsägare.
Korta skatteår
Ett kort skatteår är ett skatte- eller kalenderår som är mindre än 12 månader. Korta skatteår uppstår antingen när ett företag startas eller ett företags redovisningsperiod ändras. Korta skatteår förekommer endast för företag, aldrig för enskilda skattebetalare, eftersom individer måste lämna in kalenderår och inte har möjlighet att välja ett räkenskapsår.
Ett kort skatteår kan också inträffa när ett företag beslutar att ändra sitt beskattningsbara år, en förändring som kräver godkännande av Internal Revenue Service (IRS) efter att företaget har registrerat formulär 1128. I det här fallet börjar den korta skatteperioden den första dagen efter utgången av det gamla skatteåret och slutar dagen före den första dagen i det nya skatteåret. Till exempel beslutar ett företag som rapporterar inkomst från juni till juni varje år att byta räkenskapsår för att börja i oktober. Därför måste ett kort skatteår från juni till oktober rapporteras.
Särskilda överväganden
Individer använder i allmänhet ett skatteår 31 december, med en årlig avkastning som förfaller den 15 april följande år. När det 16: e ändringsförslaget antogs 1913, beviljande beskattningsmyndighet till den federala regeringen, utsåg kongressen 1 februari som skatteregistreringsdag. Detta datum flyttades gradvis bakåt till där det är idag, den 15 april.
Vissa kommentatorer har misstänkt att detta har gjort det möjligt för regeringen att hålla fast vid skattebetalarnas pengar längre. Hur som helst har rörelsen från februari till mars till april sammanfallit med en ökning av poolen med berättigade skattebetalare. När det 16: e ändringsförslaget antogs, förväntades ett litet antal mycket rika individer att betala federal skatt. Sedan dess har poolen av skattebetalare vuxit markant.
