Innan den övergångsskatt som genererats över överfördes 1976, kunde rika individer lagligt kunna gåva pengar och testamentera egendom till sina barnbarn utan att betala statsskatt. Men den nya lagstiftningen stängde faktiskt kryphålet där arv kunde hoppa över en generation för att undvika dubbel egendomskatt.
Vad är GST?
En generationsöverföring (GST) hänför sig till överföring av pengar eller egendom, som en gåva eller arv, till en person som ligger två eller flera generationer under bidragsgivarens. Den givande parten kallas "överföraren" och mottagaren kallas "hoppperson". Medan hopppersonen ofta är ett barnbarn, kan det vara vilken familjemedlem som inte är en familj, som är minst 37, 5 år yngre än överföraren.
Vad är GST-skatten?
GST-skatten är en federal skatt som tas ut på gåvor som ges till hopp-personer, för att säkerställa att skatterna betalas på varje generationsnivå och att de inte undviks genom användning av ett förtroende. Skatten förfaller endast när en person som hoppar över får belopp som överstiger GST-skattelättnaden. Lyckligtvis kommer de flesta aldrig att möta GST-skatten på grund av den höga tröskeln.
När en överförare överskrider undantaget, beräknas GST-skatten till en fast skattesats. Diagrammet nedan visar GST-skattesatser sedan 2001.
Key Takeaways
- Innan den övergångsskatt som genererats över överfördes 1976, kunde rika individer lagligt kunna gåva pengar och testamentera egendom till sina barnbarn utan att betala statsskatt. Den nya lagstiftningen stängde faktiskt kryphålet där arv kunde hoppa över en generation, för att undvika dubbel egendomskatt. En överföring av generationshoppning (GST) hänvisar till överföring av pengar eller egendom, som en gåva eller arv, till en person som är två eller flera generationer under bidragsgivarens. Medan hopppersonen ofta var ett barnbarn, kan det vara vilken som helst icke-spousal medlem av familjen, eftersom de är minst 37, 5 år yngre än överföraren.
| År | GST-skattesats |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 eller senare | 40% |
GST: er kan inträffa före eller efter överlåtarens död, och GST-skatten bedöms när gåva eller fastighetsöverföring görs. Medan han fortfarande är i live kan överföraren ge gåvan direkt till hopparen. Men vid döden kan överlåtarens test antingen föreskriva att egendom överlämnas till en hoppperson, eller så kan den kräva för anläggningen ett förtroende från vilket utdelningar kommer att göras. Blankett 709 används för att rapportera både GST-skatter och överföringar, varvid federala presentskatter betalas.
Direkt kontra indirekt hopp
Beskattningen av en GST beror på om överföringen är direkt eller indirekt. Ett direkt hopp är en fastighetsöverföring som är föremål för en gods- eller presentskatt. Ett exempel på ett direkt hopp skulle vara en farmors gåvaegendom till ett barnbarn. Överföraren eller deras egendom är ansvarig för att betala GST-skatten för direkt hopp.
Ett indirekt hopp innebär en överföring som har mellansteg innan man når en hoppperson. Det finns två typer av indirekta hopp: den beskattningsbara uppsägningen och den beskattningsbara fördelningen.
En skattepliktig uppsägning innebär en person som hoppar över och en person som inte hoppar över. En person som inte hoppar över är den främsta stödmottagaren som kommer att få egendom innan den överförs till hopppersonen. Överföringen till en överhoppningsperson inträffar vid döden av en icke-hoppande person - vanligtvis överförarens barn. Som ett exempel på en beskattningsbar uppsägning, överväg en överförare som upprättar ett inkomstproducerande förtroende för sin son. Efter sonens död skulle den återstående egendomen överföras till överlåtarens barnbarn, då dessa tillgångar skulle bli föremål för GST-skatten.
En beskattningsbar fördelning avser all fördelning av inkomst eller egendom, från ett förtroende till en hoppperson som på annat sätt inte är föremål för gods eller presentskatt. Om en mormor upprättade ett förtroende som betalade sitt barnbarn skulle dessa betalningar bli föremål för GST-skatter, som mottagaren ansvarar för att betala.
Minska skattebördan för en arvtagare
Vet dina undantag
De flesta förmånstagare kommer att undvika GST-skatten eftersom deras gods kommer att vara mindre värda än den statligt tillhandahållna skatteskulden. Från 2006 till 2008 hade varje skattebetalare rätt till ett undantag på $ 2 miljoner, men undantaget har successivt ökat årligen. Från och med 2018 är det individuella undantaget 11 180 000 dollar - mer än dubbelt föregående skatteår. Gifta par kan fördubbla dessa belopp för att bestämma den undantagna delen av deras GST.
Skapa ett genereringshopp överföringsförtroende
För att sänka effekterna av GST-skatten kan överförarna skapa ett dynastiförtroende, som är utformat för att undvika eller minimera godsskatter med varje generationsöverföring. Genom att parkera tillgångar i förtroendet och göra specifika fördelningar till varje generation, belastas inte förmögenhetsförmögenheten med egendomskatter, med varje generationens gång.
Slutsats
Överföringsskatter för generering som hoppar över kan vara komplexa och svåra att navigera med strikta regler och tidsfrister för avstamning, berättigande för hopp över personer, presentrapportering och betalning av skatter. En revisor eller en advokat kan hjälpa till att säkerställa en effektiv, kostnadsvänlig överföring från en generation till en annan.
Jämför investeringskonton × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning. Leverantörens namn Beskrivningrelaterade artiklar
Trust & Estate Planning
Sju skäl för ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende - ILIT
Trust & Estate Planning
Skatteeffektiv överföring av förmögenheter
Inkomstskatt
Vad är presentskatter?
Trust & Estate Planning
En snabbguide för fastighetsplanering med hög nettovärde
Fastighetsplanering
Hur påverkar den nya skattelagen din fastighetsplan?
Fastighetsplanering
Avslag på en arv
PartnerlänkarRelaterade villkor
Varför överföringsskatten för överhoppning av generationer inte skadar dig (förmodligen) Överföringsskatt för generering som hoppar över är en federal skatt på en överföring av egendom genom gåva eller arv till en mottagare som uppfyller vissa krav. mer Kvalificerad ansvarsfriskrivning Definition En kvalificerad ansvarsfriskrivning är ett vägran att acceptera egendom som uppfyller bestämmelserna i IRC Tax Reform Act från 1976 som gör det möjligt att behandla fastigheten eller intressen i fastigheter som en enhet som aldrig har mottagits. mer Generation-Hoppa förtroende Låter nästa generation undvika egendomskatter Ett generationshoppningsförtroende (GST) är ett rättsligt bindande avtal där tillgångar överlämnas till bidragsgivarens barnbarn (hoppar över barnen). mer Överföringsskatt Vanligtvis är inte avdragsgill, en överföringsskatt är alla slags skatter som tas ut vid överföring av ägande eller äganderätt till fastighet från en enhet till en annan. mer Dynastiförtroende Ett dynastiförtroende är ett långsiktigt förtroende som skapas för att överföra rikedom från generation till generation utan att ålägga egendomskatter. mer Fastighetsplanering Fastighetsplanering är beredningen av uppgifter som tjänar till att hantera en individs tillgångsbas i händelse av deras oförmåga eller död. Mer