Generellt gäller 5-årsregeln uttag av medel från en IRA. Men det finns faktiskt flera olika typer av femårsregler. Två gäller specifikt för Roth IRA: en väntetid innan medel kan tas ut. En annan hänför sig till fördelningsschemat för medel från ärvda IRA: er, antingen Roth eller traditionella.
Key Takeaways
- 5-årsregeln handlar om uttag från IRA. En uppsättning av 5-åriga regler gäller för Roth IRA: er, vilket dikterar en väntetid innan intäkter eller konverterade medel kan tas ut från kontot. En annan 5-årig regel gäller för ärvda IRA: er traditionella och Roths. Det kräver att icke-äktenskapsmottagare tar ut utdelningar enligt en femårsplan.
Grunderna i den 5-åriga regeln för Roth IRA: er
Förtjänst
Bidrag till en Roth IRA kan när som helst distribueras till den ursprungliga kontoinnehavaren. Men för att ta ut intäkter från din Roth utan att beräkna skatter eller påföljder måste du vara 59½ år gammal och kontot måste vara 5 år. Även om du redan är 59½ måste du ha etablerat och haft Roth i minst fem år. Det är i ett nötskal 5-årsregeln för Roths.
5-årsregeln begränsar endast när du kan dra tillbaka dina intäkter från din Roth IRA . Det betyder ränta, utdelning, realisationsvinster och alla andra inkomster som dina Roth-investeringar har samlat. (Bidrag är inte begränsade eftersom de kom från dina pengar efter skatt - du fick inte avdrag när du deponerade dem i din Roth. Därför, säger IRS, kan du dra tillbaka dina bidrag när som helst och när som helst du vill, utan straff eller skatter.)
Den 5-åriga klockan börjar kryssa med ditt första bidrag till någon Roth IRA - inte nödvändigtvis den du tar ut pengar från. Klockregeln gäller också konverteringar från en traditionell IRA till en Roth IRA.
omvandlingar
Den andra femårsregeln avgör om fördelningen av huvudstaden från omvandlingen av en traditionell IRA till en Roth IRA är strafffri. (Du betalar skatt vid konvertering.)
Varje konvertering har sin egen 5-årsperiod, men IRS-reglerna föreskriver att de äldsta konverteringarna dras tillbaka först. Ordern för uttag för Roth IRA: er är bidrag först, följt av konverteringar och sedan intäkter.
Bryter femårsregeln
Grunderna i den 5-åriga regeln för ärvda IRA: er
Femårsregeln gäller för ett av flera alternativ som förmånstagarna har när det gäller att ta ut distributioner från en ärvt IRA. Oavsett om det är en traditionell IRA eller en Roth IRA, är arvingar skyldiga att ta årliga tilldelningar från kontot, känd som obligatoriska minimidistributioner.
Om ägaren redan hade börjat ta emot nödvändiga minimidistributioner (RMD) vid dödsfallet, måste mottagaren fortsätta att ta emot utdelningarna enligt beräkningen eller lämna in ett nytt schema baserat på sin egen förväntade livslängd. Om ägaren ännu inte valt ett RMD-schema eller inte hade fyllt 72 år (åldern då RMD startar från och med år 2020), har mottagaren av IRA ett fem-årigt fönster för att ta ut medlen, som då skulle bli inkomstinkomst skatter.
Denna regel gäller för icke-äktenskapsmottagare. Makar har mer flexibilitet; de kan överföra den befintliga IRA till sitt namn och skjuta upp distributionen tills de når RMD-ålder.
En SEP-IRA och en enkel IRA klassificeras som en traditionell IRA när de ärvs. Roth IRAs kommer att förbli Roth IRAs.
Femårsregeln ger förmånstagarna ett fönster av möjligheter när de kan ta ut medel utan skatt. Senast den 31 december femte året, i slutet av femårsfönstret, måste mottagaren ha tagit bort alla medel från det ärvda kontot.
5-års regel för traditionella IRA
Enligt 5-årsregeln kommer mottagaren inte att utsättas för den vanliga 10% uttagsstraffen vid någon distribution, även om den gör det innan de är 59½. Inkomstskatter kommer dock att betalas på fonderna, med stödmottagarens ordinarie skattesats.
Den nya ägaren till IRA kan rulla över alla medel till ett annat konto under deras namn eller kontanter ut det i ett engångsbelopp eller göra en kombination. Inom fyraårsfönstret kan mottagarna fortsätta att bidra till det ärvda IRA-kontot. När dessa fem år är slut, måste emellertid stödmottagaren dra tillbaka alla tillgångar.
5-års regel för Roth IRA: er
Roth IRA omfattas också av en femårs arvsregel. Mottagaren måste likvidera hela värdet av den ärvda IRA senast den 31 december året innehållande femårsdagen av ägarens död.
Det bör noteras att inga RMD krävs under femårsperioden. Till exempel dör Ron 2021 och lämnar sin Roth IRA till sin dotter Ramona. Om hon väljer en femårsutbetalning måste hon distribuera alla tillgångar senast den 31 december 2024.
Om mottagaren tar ut utdelningar från en ärvt Roth IRA som har funnits i längre tid än fem år, kommer alla utdelningar att vara skattefria. Vidare kan den skattefria fördelningen bestå av intäkter eller kapital. För mottagare av en fond som inte har uppfyllt det femåriga varumärket är uttag av inkomst beskattningsbart, men kapitalet förblir obeskattat.
Ett exempel
Låt oss till exempel säga att den ursprungliga IRA-kontoinnehavaren dog innan han fyllde 70½ år men hade bara upprättat kontot för tre år sedan. I det här scenariot skulle stödmottagaren behöva vänta ytterligare två år innan de kunde dra tillbaka intäkter på Roth IRA-investeringar utan att ålägga skatter. Denna bestämmelse kan ge upphov till några allvarliga problem eftersom alla tillgångar enligt femårsregeln måste tas bort från ett ärftligt IRA inom fem år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död.
Mottagarna måste utforska alla alternativ de har när det gäller att ta ut distributioner från en ärvt Roth IRA och välja det som bäst passar deras situation. I ovanstående exempel kanske mottagaren vill välja utdelningar baserat på hans förväntade livslängd istället för att använda 5-årsplanen.
Grunden för femårsregeln
Roth IRA är en typ av pensionskonto. Att använda dem för något annat än att spara och investera för pensionering tenderar att besegra deras syfte. Att införa en regel om att investerare måste vänta minst fem år innan de drar tillbaka sina intäkter förstärker principen att Roth IRA är utformade för långsiktiga investeringar och bör inte betraktas som ett sparkonto med fördelar - den sexiga skattefria tillväxten. Lagstiftarna som grundade Roth trodde att fem års väntan skulle hjälpa människor att avskräcka från att missbruka den.
När det gäller de ärvda IRA: erna, är femårsplanen en slags kompromiss från IRS. Den förstår att IRA inte skulle vara särskilt populära om de inte kunde testeras. om du överför dem skapade en skattebörda för stödmottagarna. Samtidigt var dessa arvingar inte de som finansierade kontot, och IRS vill inte missa några skatteintäkter som det är skyldigt, särskilt inte på de traditionella IRA: erna. Därför mandatet att medel tas ut, antingen enligt femårsplanen eller en baserad på mottagarens livslängd.
