Vad är en specificerad avdrag?
Ett specificerat avdrag är en utgift på berättigade produkter, tjänster eller bidrag som kan dras från justerad bruttoinkomst (AGI) för att minska din skatteregning. Sådana avdrag tillåter skattebetalare som kvalificerar sig för att potentiellt betala mindre i skatter än om de valt att ta standardavdraget, ett fast belopp i dollar som endast varierar beroende på arkiveringsstatus. Tillåtna specificerade avdrag, ibland begränsade, inkluderar kostnader som inteckning ränta, välgörenhetsgåvor och ersättade medicinska kostnader.
Key Takeaways
- Ett specificerat avdrag är en utgift på berättigade produkter, tjänster eller avgifter som kan dras från justerad bruttoinkomst (AGI) för att minska din skatten. Fakturerade avdrag listas i schema A i formulär 1040, och det belopp som de sänker din skattesedel beror på din ansökningsstatus och skatteavstånd. De flesta skattebetalare har möjlighet att antingen specificera avdrag eller kräva standardavdraget som gäller deras ansökningsstatus. Listan över utgifter som kan specificeras är omfattande, men det finns gränser och undantag jämfört med avdrag innan lagen om skattesänkningar och jobb trädde i kraft 2018.
Förstå detaljerade avdrag
Specificerade avdrag minskar din beskattningsbara inkomst, med den faktiska skattelättnaden beroende på skattefästet där den inkomsten placerar dig. Som ett exempel kan du tänka på en person som lämnar in enstaka, ogift, som har en bruttoinkomst på $ 80 000 och gör anspråk på specificerade avdrag på totalt 10 000 USD. Att dra av dessa avdrag från bruttoinkomsten ger en beskattningsbar inkomst på $ 70 000. Den faktiska skattelättnaden i det här fallet är det avdragna beloppet, 10 000 dollar, gånger skattesatsen för en enskild person i denna inkomstgrupp, vilket är 22%. Skattebeloppet som sparats genom avdragen i detta exempel är 2200 USD.
Skatteavdrag bör inte förväxlas med skattekrediter, vilket reducerar din skattekostnad direkt. Om du beräknar dina skatter till exempel till 14 000 USD och du är berättigad till en skattekredit på 1 000 USD sänks din räkning helt enkelt med $ 1 000 till $ 13 000.
Specificerade avdrag listas i schema A i formulär 1040. Du måste spara alla kvitton om IRS ber om att se dem. Ytterligare bevis på utgifter kan inkludera kontoutdrag, försäkringsräkningar, medicinska räkningar och skatteintäkter från kvalificerade välgörenhetsorganisationer.
Från och med 2018 gjorde fördubblingen av standardavdraget att specificera skatteavdragen mindre fördelaktigt för många skattebetalare.
Standard kontra specificerad avdrag
De allra flesta skattebetalare har möjlighet att antingen specificera avdrag eller kräva standardavdraget som gäller deras status. (Undantag är främmande utlänningar som måste specificera och gifta personer som lämnar in separat, som båda måste kräva samma typ av avdrag.) Beslutet bör bero på en beräkning av vilken avdragstyp som sänker din skatteskuld mest.
Om du registrerar dig som en enskild skattebetalare för skatter för 2019 - eller är gift och arkiverar separat - kommer du förmodligen att vara bättre på att ta standardavdraget på 12 200 $ (12 400 $ för 2020 års skatteregistrering) om dina specificerade avdrag är mindre än det beloppet. Detsamma gäller för ett gift par som arkiverar gemensamt som inte har mer än $ 24 400 ($ 24 800 när de lämnar in för 2020-skatter) i specificerade avdrag och hushållens huvuden vars avdrag inte uppgår till högst $ 18.350 ($ 18.650 för arkivering av 2020-skatter). (Kom ihåg att du lämnar in inkomstskatter för 2019 före den 15 april 2020.) Dessa avdrag fördubblats nästan från och med 2018 efter att lagen om skatterådgivning och jobb har passerat.
Fördelar och nackdelar med att specificera avdrag
Varje år måste du aktivt välja mellan att specificera eller ta standardavdraget. Du bör alltid undersöka det valet, eftersom de tillåtna avdragen och deras belopp ibland ändras från år till år.
Avdrag du kan specificera
-
Inteckningsränta på ett lån på $ 750 000 eller mindre - eller 1 miljon dollar, om du köpte hemmet före 15 december 2017
-
Bidrag till välgörande ändamål
-
Medicinska och tandvårdskostnader (över 10% av AGI)
-
Statliga och lokala inkomster, plus antingen personlig egendom eller moms på upp till 10 000 dollar
-
Spelförluster
-
Investeringsintresse
-
2500 dollar i ränta för studielån
-
250 $ (för lärare som köper klassrumstillbehör)
Avdrag som du inte kan specificera
-
Inteckningsränta: lånet uppgår till mer än $ 750 000 - såvida du inte köpte ditt hem före 15 december 2017
-
Statliga och lokala inkomster, försäljnings- och personliga fastighetsskatter utöver $ 10.000
-
Underhållsbidrag
-
Rörelsekostnader (utom aktiv militär)
-
Obetalda arbetskraftskostnader
-
Kostnader för förberedelse av skatt
-
Naturkatastrofförluster (såvida inte i ett område som utsetts av presidenten)
Listan över utgifter som kan specificeras är omfattande, men det finns gränser och undantag jämfört med avdrag innan skattelättnads- och jobblagen trädde i kraft. Du kan till exempel dra av inteckningsränta på ett lån på $ 750 000 eller mindre för alla bostäder som köpts den 15 december 2017 eller senare. Tidigare kan du dra av ränta på en inteckning på 1 miljon dollar eller mindre. (Du kan fortfarande refinansiera ett hem enligt de gamla reglerna om det köpts före 15 december 2017.)
Du kan också dra av välgörenhetsdonationer upp till 60% av AGI; kvalificerade, återbetalade medicinska och tandvårdskostnader över 10% av AGI; statliga och lokala inkomster plus antingen försäljnings- eller personliga fastighetsskatter upp till $ 10 000 ($ 5 000 om gifta ansökan separat), spelförluster och investeringsintresse, $ 2500 i studielånsräntor och $ 250 om du är en lärare som köper förnödenheter för ditt klassrum.
Vissa tidigare tillgängliga specificerade avdrag försvann från och med 2018. Dessa inkluderar avdrag för underhållsbetalningar, flyttkostnader (förutom aktiv militärflyttning på grund av militära order), ersättade utgifter för anställda, skatteförberedelsekostnader och naturkatastrofförluster (om inte en skatt paus för ett specifikt evenemang är godkänt av presidenten.) Skuld på hemmakapitallån påverkades också på komplicerade sätt: Om du har ett hemkapitallån eller kreditlinje, kolla med din skatterådgivare om räntan är avdragsgill.
Dessutom fanns det tidigare ingen gräns för avdrag för statliga och lokala skatter (SALT). Den nuvarande gränsen på 10 000 dollar har varit en allvarlig ekonomisk hit för skattebetalarna som bor i stater med hög skatt.
