Det är aldrig kul att förlora pengar på aktiemarknaden, utom när du skickar in dina skatter. De förluster som du skörde under föregående kalenderår på dina skattepliktiga detaljhandelskonton kan nu användas för att spara lite pengar. Erfarna handlare och investerare vet att det finns ett silverfoder i deras deprimerade innehav, eftersom de kan användas för att sänka sina skatteräkningar under vad de annars skulle skylda. Reglerna för beräkning av kapitalvinster och förluster är relativt enkla. När du har förstått grunderna vet du när och hur du använder dessa strategier för att minimera din egen skatteregning.
Kapitalvinster 101
Den första regeln att komma ihåg är att du bara behöver oroa dig för kapitalvinster och förluster som du har realiserat på dina detaljhandelsinvesteringskonton. Vinster och förluster inom traditionella eller Roth IRA: er eller någon annan typ av skatteutsatt plan eller konto kan inte rapporteras. Du behöver inte heller rapportera vinster eller förluster på någon säkerhet förrän de sålde. Vinster på uppskattade innehav som du fortfarande äger är inte rapporterbara förrän du säljer dem, då du inser en vinst eller förlust. Realisationsvinster och förluster delas upp i två innehavsperioder. Kortsiktiga vinster och förluster inträffar när du köper och sedan säljer en investering inom en tidsperiod på ett år, och detta inkluderar dagen då du köpte den. Om du till exempel köpte en aktie den 23 oktober 2014 kommer du att realisera en kortsiktig realisationsvinst eller förlust om du säljer den aktien den 23 oktober 2015. Om du säljer aktien mer än ett år till dagen senare än när du köpte den, kommer du att inse en långsiktig vinst eller förlust. (För mer, se: Kapitalvinstskatter 2015. )
Det finns en specifik ordning där vinster och / eller förluster beräknas. Om du inser både långa och korta vinster och förluster på samma år, visar detta exempel processen som du kommer att använda för att beräkna din nettovinst eller -förlust:
Exempel
Dina totala vinster och förluster för året är följande:
10.000 dollar kortfristig realisationsvinst från försäljning av aktier
12 000 $ kortfristiga förluster från försäljning av lager
15 000 dollar långvarig realisationsvinst från försäljning av en börsnoterad fondandel (ETF)
5 000 dollar långtidsförlust vid försäljning av börsnoterade fastighetsinvesteringar (REIT)
Ditt första steg är att netto alla vinster och förluster mot sina egna slag. Så den kortvariga vinsten på 10 000 $ nettas mot korttidsförlusten på 12 000 $. Detta ger dig en kortfristig nettoförlust på 2 000 $. Din långsiktiga förlust nettas sedan mot din långsiktiga vinst för att ge dig en nettolångtidsgevinst på 10 000 USD. Din kortfristiga nettoförlust nettas nu mot din långsiktiga nettovinst för att ge dig en slutlig nettovinst på 8 000 USD. Det här numret är det belopp som du kommer att lägga till i nedre raden i ditt schema D när du fyller i dina skatteformulär. (För mer, se: Vad du behöver veta om kapitalvinster och skatter .)
Skördsskörd
Att veta hur du netto vinster och förluster är bara det första steget mot att vara en skatteeffektiv investerare. Om november kommer och du har några värdepapper i ditt detaljhandelskonto som har sjunkit i värde sedan deras köp, kan du använda detta som en möjlighet att realisera några kapitalförluster som du kan använda för att netto mot dina vinster eller andra vanliga inkomster. Detta kan lätt åstadkommas genom att helt enkelt sälja de förlorande innehaven och sedan köpa tillbaka dem. Den enda bestämmelsen här är tvättförsäljningsregeln som införs av Internal Revenue Service (IRS) på denna typ av återköpsstrategi. Denna regel säger att investerare måste tillåta minst 30 kalenderdagar innan de kan köpa tillbaka det de sålde, annars kommer förlusten att tillåtas. Detta beror på att IRS inte vill göra det för lätt för människor att realisera kapitalförluster. Om investerare kunde sälja och sedan köpa tillbaka, skulle alla kunna göra det absolut varje gång deras innehav doppar under inköpsvärdet och skapar miljontals ytterligare transaktioner - och en oöverträffad förmögenhet i realiserade förluster som kan nettas mot vinster och andra inkomster.
Den 30 dagars väntan introducerar ett element av marknadsrisk som får investerare att tänka två gånger innan de försöker den här strategin. Om aktien eller andra värdepapper stiger väsentligt i pris efter att den har sålts, kommer investeraren ha skjutit sig själv i foten genom att missa vinsten. Därför är denna strategi generellt endast lämplig om innehavets nuvarande värde är betydligt lägre än inköpspriset och inte troligtvis kommer att öka i värde under väntetiden. Väntetiden på 30 dagar innebär också att du inte kan köpa tillbaka dem senast den sista arbetsdagen i december när marknaderna är öppna om du vill realisera din förlust för detta år. Räkna 31 dagar bakåt från den dagen och det är den sista dagen som du kan sälja dina innehav och rapportera den realiserade förlusten när du lämnar in nästa vår. (För mer, se: Fördelar och nackdelar med årlig skördsskörd. )
Regeln för tvättförsäljning kan lagligen kringgås genom att köpa tillbaka ett annat lager eller säkerhet än det som såldes. Detta eliminerar väntetiden, eftersom den regeln kräver att den endast gäller försäljning och återköp av "väsentligen identiska" innehav. Och att köpa tillbaka något annat kan vara en bra idé ändå. Om du köpte ett företags aktie och råkar vara hausseartat på det företags ekonomisektor, kan du vara klokt att dike det innehavet och köpa en ETF som investerar i ett brett baserat index för den sektorn. Om du till exempel köper aktier i ett läkemedelsföretag och det sjunker i pris av ett företagsspecifikt skäl, kan du dumpa aktien på årets sista handelsdag och använda intäkterna för att köpa en ETF som innehar hela lager i ett av läkemedels- eller sjukvårdsindex. På så sätt har du inte bara insett en värdefull förlust utan också diversifierat din portfölj.
Förlustöverföringar
Om dina nettoförluster i dina skattepliktiga investeringskonton överstiger årets nettovinst kommer du inte att ha någon rapporterbar inkomst från din säkerhetsförsäljning. Du kan sedan skriva av upp till 3 000 USD av nettoförluster mot andra former av inkomster som löner eller skattepliktig utdelning och ränta för året. Eventuella realiserade nettoförluster utöver detta belopp måste överföras till följande år. Om du har en stor nettoförlust, till exempel $ 20 000, kommer det att ta sju år att dra av allt mot andra former av inkomst (en $ 3000 förlust varje år i 6 år och en $ 2000 förlust under det sjunde året). Men om du skulle realisera en vinst på 8 000 dollar tre år efter att du insåg din förlust skulle du kunna avskriva det förlustbeloppet mot denna vinst, vilket inte lämnar dig någon beskattningsbar inkomst för den vinsten för det året. (För mer, se: Skatteförlustskörning: Minska investeringar. )
Exempel
Kapitalförlust på 20 000 USD 2012 - inga vinster att netta det i realiserat år måste dras av mot vanliga inkomster.
2013 - $ 3000 förlust
2014 - $ 3000 förlust
2015 - $ 8000 vinst
De 8000 $ av återstående odeklarerad förlust kan nettas mot denna vinst under året, vilket ger det totala beloppet för deklarerade förluster till $ 17 000. De återstående 3 000 $ kan dras av mot vinster eller ordinarie inkomst vid avkastningen 2016. (För mer se: Vad bestämmer din kostnadsbas? )
Poängen
Sofistikerade investerare som känner till reglerna kan förvandla sina förlustval till skattebesparingar. Genom att använda reglerna och strategierna som beskrivs här kan du sänka din skatträkning och kanske diversifiera din portfölj i vissa fall. För mer information om hur du kan dra av förluster från lager, ladda ner instruktionerna för schema D på IRS-webbplatsen på www.irs.gov eller kontakta din finansiella rådgivare. (För mer, se: När skulle jag behöva fylla i ett schema D IRS-formulär? )
