Inkomstförskjutning, även känd som inkomstdelning, är en skatteplaneringsmetod som överför inkomst från hög skatt till låg skattebetalare. Det används också för att minska den totala skattetrycket genom att flytta inkomst från en hög till låg skattesats jurisdiktion.
Bryta ner inkomstförskjutning
Det mest kända exemplet på inkomstskift är förmodligen förskjutningen av intäkter från inkomster från hög förälder till lågbarn. Ofta sker denna överföring genom ett förtroende enligt lagen om enhetliga överföringar till minderåriga (UTMA) eller i form av en gåva enligt lagen om enhetliga gåvor till minderåriga (UGMA). Dessa förskjutningar mellan föräldrar och barn måste nu överensstämma med begränsningarna i den småbarnsskatt som har antagits för att begränsa detta skattesnål.
Inkomstförskjutning med hög till låg skatteklass
Övre skatteavdelning, familjeföretagsägare kan flytta inkomst från vinstdistributioner till familjer med låg skatteklass genom att anställa dessa släktingar för att arbeta för företaget och betala dem löner. Lönerna är avdragsgilla som affärsutgifter om de är rimliga i belopp och för utfört arbete.
Lån till ingen eller under marknadsränta, återförsäljning eller återkoppling av gåvor kan också vara användbara, liksom livförsäkringar och livränta. Dessa olika fordon utsätts för risken för tillräknat ränta eller gåva omklassificering.
Familjeföretagens ägare kan använda dessa taktik för inkomstskift ensam eller i kombination med inkomstdelning till familjebegränsade partnerskap (FLP). På detta sätt överför företagare tillgångar till FLP och sedan sälja, gåva direkt eller i förtroende FLP-intressen för att sänka släktingar i skatteklassen.
Inkomstförskjutning från skatteinversion
Skatteinversion är en konventionell teknik som används för att flytta inkomst från höga till låga skatterättsliga jurisdiktioner. Individer åstadkommer skatteinventeringar genom att överföra inkomstproducerande tillgångar till icke-beviljande fonder bildade och bosatta i låga skattestater. Företag kan också uppnå skatteinversioner genom att fusionera med utländska företag i länder med låg skattesats och sedan parkera inkomster offshore. Exempel på inversion till off-shore, lågskatteländer inkluderar Medtronic, Burger King och Pfizer.
Multinationella företag (MNE) sänker ytterligare skatter genom att flytta inkomst inhemskt till sina lägre skattesatser geografiska affärslokaler eller offshore genom att sälja till överföringspriser eller genom att fakturera fordringar till sina utländska dotterbolag med låg skattesats.
