Vad är en Held-For-Trading-säkerhet
En värdepappersförsäkring är en skuld- och aktieinvestering som investerare köper med avsikt att sälja inom en kort tidsperiod, vanligtvis mindre än ett år.
På grund av redovisningsstandarder måste företag klassificera investeringar i skuld- eller aktieinstrument när de köps. Andra alternativ än innehav för handel inkluderar andra optioner: innehav till förfall, innehav för handel eller tillgängliga för försäljning.
Grunderna i Held-For-Trading-säkerhet
Handlade värdepapper kan generera vinst från kortvariga prisförändringar när investerare säljer dem på kort sikt. Det är kortfristiga tillgångar och deras redovisning återspeglar detta faktum. Värdet på dessa investeringar redovisas till verkligt värde och orealiserade vinster och / eller förluster ingår som resultat.
Den initiala kostnadsbasen för dessa investeringar är lika med deras verkliga värde vid köpstillfället. Med tiden förändras marknadsvärdet för handel med värdepapper och investerare måste rapportera orealiserade vinster och / eller förluster som intäkter. Beräkningen av dessa vinster och förluster innebär att man jämför ett handelssäkerhets verkliga marknadsvärde med dess ursprungliga köpkostnadsunderlag.
Värdepapper som innehas för handel och justering av verkligt värde
Varje ökning eller minskning av verkligt värde på en värdepappersförsäkring kräver en bokföringsjustering. Man måste lägga till eller subtrahera ändringen från säkerhetens tidigare rapporterade värde.
En revisor uppnår detta genom att debitera en ökning eller kreditera en minskning av verkligt värde förändring till ett konto som kallas "värdepappersjustering (handel)", som är ett underkonto för tillgångskontot för handel med värdepapper. En debitering eller kredit till värdepappersjustering av värdepapper är en ackumulering respektive underskott till verkligt värde på handelssäkerheten.
Förändringar i verkligt värde på ett värdepapper som hålls för handel från en period till en annan blir en orealiserad vinst eller förlust till nettoresultatet.
En debitering till konto för värdepappersjustering av verkligt värde från en ökning av säkerhetens verkliga värde kräver en kredit för att redovisa orealiserad vinst som ökar nettoresultatet. Omvänt kräver en kredit till värdepappersjustering av verkligt värde från en minskning av säkerhetens verkliga värde en debitering för att registrera orealiserade förluster som minskar nettoresultatet.
Key Takeaways
- En värdepappersförsäkring är en skuld- eller aktieinvestering som köpts i avsikt att vinna på kort sikt. Eventuella vinster eller förluster för en värdepapper som innehas för handel under innehavstiden måste redovisas i handelsföretagets balansräkning.
Exempel på Held-for-Trading-säkerhet
Anta att en handelssäkerhet hade ett verkligt värde på 1 000 USD som senast rapporterats, och i slutet av den aktuella räkenskapsperioden handlas det för 1 200 $ på marknaden. För bokföring av verkligt värde krävs en debitering på 200 USD till värdjusteringskontot för värdepapper. Med tanke på det ursprungliga värdet på 1 000 USD slutar handelssäkerhetskontot för denna säkerhet perioden med ett verkligt värde på 1 200 USD.
