Vad är ett Crummey-förtroende?
Ett Crummey-förtroende är en del av en teknik för fastighetsplanering som kan användas för att dra fördel av uteslutningen av gåvoskatten vid överföring av pengar eller tillgångar till en annan person och samtidigt behålla möjligheten att begränsa när mottagaren kan få tillgång till pengarna.
Key Takeaways
- Ett Crummey-förtroende används för att dra fördel av undantag för presentskatt. Crummey-förtroenden används ofta av föräldrar för sina barns gåvor. Crummey-förtroendet är uppkallad efter Clifford Crummey, som var den första personen som använde tekniken.
Hur fungerar ett Crummey Trust
Crummey-förtroenden används vanligtvis av föräldrar för att ge sina barn livslånga gåvor medan de skyddar sina pengar från presentskatter så länge gåvans värde är lika med eller mindre än det tillåtna årliga uteslutningsbeloppet. För skatteåret 2019 är detta belopp $ 15 000. Ett Crummey-förtroende gör det möjligt för en familj att fortsätta göra den årliga gåvan på $ 15 000, medan de placerar pengarna i en skyddad fond. Den skyddade fonden skyddar mot presentskatter som införs av Internal Revenue Service. Undantag för presentskatt gäller inte för gåvor som görs till förtroende. IRS kräver att presentmottagaren har ett "nuvarande intresse" i gåvan för uteslutning för att sparka in. Mottagaren måste ges omedelbar tillgång till gåvan så länge de inte är mindreåriga under 18 år. Många sorter av Förtroende ger förmånstagarna ett "framtida intresse" i trustens tillgångar.
Användningen av ett Crummey-förtroende gör det möjligt för en berättigad mottagare att göra uttag av gåvan inom en viss tidsperiod, till exempel inom 30 eller 60 dagar efter överföringen. Utöver den punkten faller gåvafonderna som förvaras i förtroendet under de fastställda uttagsreglerna som fastställts av trustens bidragsgivare. Till exempel kan en förälder utse att ett barn inte kan få tillgång till förtroendepengar förrän de fyller 25 år. Men även om mottagaren beslutar att utnyttja förtroendet omedelbart har de bara tillgång till den senaste gåvan. Alla tidigare presentfonder förblir skyddade inom förtroendekontot.
Beloppet för uteslutning av gåvor för skatteåret 2019 är $ 15 000.
Crummey Trust historia
Crummey-förtroendet namnges efter Clifford Crummey, den första framgångsrika skattebetalaren som använde denna teknik. Efter att ha skapat ett förtroende på detta sätt, försökte skattemyndigheten att förneka honom och hans familj den årliga uteslutningen av presentskatt. IRS hävdade att förtroendet inte uppfyllde "omedelbart intresse" -bestämmelsen för uteslutning av presentskatt. Domstolarna var dock oeniga och beslutade till förmån för familjen Crummey. Efter rättsfallet från 1960-talet fortsätter Crummey-förtroendet att vara ett livskraftigt alternativ för familjer som vill göra livstidar till sina barn samtidigt som de skyddar mot presentskatter.
En potentiell nackdel med Crummey-förtroendet är att tillhandahållande av mottagare, särskilt barn, omedelbar tillgång till betydande gåvor kan äventyra fondens förmåga att samla långsiktig förmögenhet. Vissa familjer går förbi detta genom att sätta vissa begränsningar, som att begränsa mängden eller frekvensen av uttag eller avsluta framtida presenter till mottagare som drar ut medel omedelbart.
