Vad är en täckt säkerhet?
Försäkrade värdepapper är sådana som omfattas av undantag från statens restriktioner och förordningar. De flesta aktier som handlas i USA är täckta värdepapper.
Den nationella lagen om förbättring av värdepappersmarknaden, som ersätter statliga bestämmelser, fastställer vad som utgör en täckt säkerhet, som också kallas en "federalt täckt säkerhet."
Försäkrade värdepapper utvecklades för att standardisera säkerhetsbestämmelser och arkiveringar i USA, snarare än att få enskilda företag att registrera, arkivera och följa olika statliga bestämmelser. Efterlevnadskostnader varierar mycket beroende på stat. Enligt Securities and Exchange Commission (SEC) löper de så lågt som en avgift på 100 $ och 0, 1% av värdet på de värdepapper som säljs i Texas, till en enkel avgift på 1 000 USD för de som erbjuds i Florida.
Key Takeaways
- Försäkrade värdepapper är undantagna från statliga begränsningar och föreskrifter för att standardisera och förenkla överensstämmelse med lagstiftningen. Försäkrade värdepapper måste förvärvas efter ett visst datum för att kvalificera sig. I lagen om nationell värdepappersmarknadsförbättring förtydligas reglerna för täckta värdepapper.
Förståelse av täckta värdepapper
Lagen gäller för värdepapper som är noterade på offentliga börser som New York Stock Exchange, den amerikanska börsen och Nasdaq National Market, eller alla nationella börser med liknande noteringsstandarder. Aktier som handlas på vissa nivåer på Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange och Chicago Board Options Exchange klassificeras som tecknade värdepapper, liksom optioner noterade på International Securities Exchange.
I täckta värdepapper ingår också sådana som emitterats av ett investeringsföretag som är registrerat eller har lämnat in ett registreringsförklaring enligt lagen om investeringsbolag från 1940. Beteckningen av täckta värdepapper omfattar försäljningen av dessa värdepapper till kvalificerade köpare enligt definitionen av SEC.
Efter typ av säkerhet inkluderar definitionen aktier i ett företag, inklusive amerikanska depåbevis, förvärvade 1 januari 2011 eller senare, eller någon typ av värdepapper som förvärvats genom en återinvesteringsplan för utdelning den 1 januari 2012 eller senare. Den inkluderar två klasser av obligationer, derivat och optioner: mindre komplexa sorter köpta 1 januari 2014 eller därefter, och komplexa typer köpta 1 januari 2016 eller senare.
Skattebehandling
Mäklare måste lämna in till Internal Revenue Service den justerade kostnadsbasen för täckta värdepapper när de säljs. Detta måste rapporteras på formulär 1099-B. Skattebetalare som säljer täckta värdepapper måste också rapportera transaktionerna med sina skatteregistreringar.
Andra kriterier kommer in. Företagsaktier som förvärvats från och med 2011, liksom aktier i aktier i planer för återinvestering av utdelning och aktier i fonder som köpts 2012 och därefter, utses till täckta värdepapper. Detta innebär att många obligationer, sedlar, råvaror och optioner som köpts från och med 2013 också klassificeras som täckta värdepapper. Värdepapper som köpts före dessa datum är icke-täckta värdepapper vars justerade kostnadsbasis inte redovisas när de säljs.
Om säkerställda värdepapper och icke-täckta värdepapper ligger inom samma investeringskonto kommer de att behandlas separat för skatteändamål.
