Det traditionella individuella pensionskontot (IRA) är utformat för att vara en avdragsgill investering i din framtid. Men det finns gränser.
Om varken du eller din make är en aktiv deltagare i en arbetsgivarsponserad plan som en 401 (k), kan du göra anspråk på hela avdraget upp till det högsta tillåtna bidraget för året.
Om emellertid antingen du eller din make är aktiva deltagare i en annan plan bestäms din berättigande till avdrag för ditt bidrag av din skatteregistreringsstatus och den modifierade justerade bruttoinkomsten (MAGI) som du rapporterar i dina inkomstskatter.
Detta kan vara svårt eftersom reglerna varierar för varje typ av arbetsgivarsponserad pensionsplan.
Bestämma aktiv status
Här är reglerna för aktiv deltagares status för olika typer av arbetsgivares pensionsplaner.
Förmånsplan
Pengarköpspension och målförmånsplan
För penningköpspension och målförmånsplaner anses du vara en aktiv deltagare under året då dina bidrag till dessa planer gäller. Detta gäller oavsett när ditt bidrag faktiskt sätts in på ditt konto.
Till exempel, säg att din arbetsgivare sponsrar en pensionsplan för att köpa pengar och är skyldig att bidra med 10% av den berättigade ersättningen till planen varje år. Din arbetsgivare har fram till dess att tidsfristen för skatteregistrering, inklusive förlängningar, har för att sätta in ett visst års bidrag. Så om ett bidrag 2018 lämnades 2019 anses du vara en aktiv deltagare för skatteåret 2018, året som bidraget gäller.
Vinstdelande planer och SEP IRA
Dessa planer definieras av bidragens diskretionära karaktär. Anställda anses vara aktiva under det år bidraget faktiskt deponeras på de anställdas konton, även om avgifterna gäller föregående år. Anledningen till denna regel är att det vanligtvis är omöjligt för arbetsgivarna att garantera bidrag till dessa planer för ett visst år.
För att demonstrera, låt oss säga att din arbetsgivare sponsrar en vinstdelningsplan, till vilken den bidrar med 10% av den berättigade ersättningen för skatteåret 2018. Men avgifterna deponeras 2019. Anställda betraktas som aktiva deltagare för 2019, året då avgifterna faktiskt deponeras på sina konton.
401 (k) och 403 (b) Planer
Frivilliga eller obligatoriska bidrag
Du betraktas som en aktiv deltagare för varje år du ger frivilliga eller obligatoriska bidrag till en berättigad arbetsgivarsponserad pensionsplan.
Västningsstatus påverkar inte status
Beroende på planbestämmelserna kanske du inte omedelbart får del i årets bidrag du får från din arbetsgivare. Men din västningsstatus förändrar inte om du är en aktiv deltagare.
Även om du lämnar den arbetsgivaren vid ett senare tillfälle och du förlorar det bidrag som inte är beloppet anses du fortfarande vara en aktiv deltagare för det aktuella året.
Exempel: ABC Company bidrar med 10% av sina anställdas ersättning till sin pensionsplan för penningköp för skatteåret 2018. Enligt bestämmelserna i ABC-pensionsplanen för penningköp är de anställdas bidrag 100% intjänade efter att ha arbetat tre år. Ingen vesting inträffar innan dess. Jane lämnar ABC Company till ett nytt företag efter två års anställning. Eftersom Jane lämnar innan hon samlade upp någon balanserad balans måste hon tappa avgifterna som gjordes till hennes konton för pengarköp-pension hos ABC Company. Jane anses emellertid fortfarande som en aktiv deltagare för skatteåret 2018, eftersom ett obligatoriskt bidrag gjordes till hennes pensionsinköp för pengar.
Poängen
Denna formel förklaras i IRS- publikation 590 . I slutändan kanske du vill rådgöra med din skatteprofessionell för att få hjälp med att avgöra om ditt IRA-bidrag är avdragsgill.
