Vad är en stretch ira och hur fungerar en stretch ira?

Sträckan IRA är inte en typ av IRA. Snarare är det en förmögenhetsöverföringsmetod som involverar en IRA - specifikt alla icke-maksmottagare som du utser för att ärva din IRA. Med denna fastighetsplaneringsstrategi hade du potential att "sträcka" dina IRA: s utdelningar (och skatteförmåner) under flera generationer. Varför säger vi "hade"? Eftersom förmågan att ha och använda en sträckning IRA slutade med undertecknandet, 20 december 2019, av att spendera räkningar som inkluderade lagen om att ställa in varje gemenskap för lagstiftningsförbättring, bättre känd som SECURE Act.

Key Takeaways

• Sträckan IRA var en fastighetsplaneringsstrategi som låter dig utvidga IRA-fördelningar över kommande generationer - medan IRA fortsatte att växa skattefritt. Möjligheten att använda denna strategi slutade med SECURE Act, undertecknad i lag 20 december 2019. Strategin fungerade eftersom IRA-stödmottagare kunde ta nödvändiga minimifördelningar baserat på deras egen ålder, en särskild fördel för barnbarn och barnbarn. Ju yngre de var, desto mindre RMD och desto längre kunde kontot växa skattefritt.

Obligatoriska minimidistributioner

De som har turen att ärva någon annans IRA måste ta nödvändiga minimidistributioner varje år från kontot, precis som den ursprungliga kontoinnehavaren gjorde.

Tidigare berodde beloppet på RMD på hur mycket som står på kontot och på personens ålder, baserat på IRS-förväntade tabeller. Vid beräkningen av RMD kan mottagarna välja att använda den ursprungliga kontoinnehavarens ålder / förväntade siffra eller deras egen ålder.

Nu måste arvingen dra tillbaka hela IRA-arvet inom tio år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död, oavsett deras ålder. Om pengarna fördelas från en traditionell IRA kommer de att beskattas med deras nuvarande inkomstskattesats. Om det kommer från en Roth IRA kommer det inte att beskattas, men mottagaren kommer att förlora rätten att få de pengarna att fortsätta växa skattefria på Roth-kontot.

Hur en stretch IRA fungerade

Vanligtvis namnger de flesta IRA-ägare sin make som den främsta mottagaren av IRA och deras barn som de villkorade mottagarna. Det finns inget fel med denna strategi, men det kan kräva att makan tar mer pengar från IRA än de verkligen behöver - och att också betala skatter för den.

Om din make och barn inte behöver den extra inkomsten, har du möjlighet att hoppa över en generation (eller två) och namnge barnbarn eller barnbarn som mottagare. Detta kommer fortfarande att skada äldre familjemedlemmar från skattebördan för att ta emot IRA, men hela kontot måste nu delas ut inom tio år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död.

De tidigare IRA-reglerna tillåter icke-make-mottagare att sträcka värdet på IRA under en längre tidsperiod och minskar beloppet för det skattepliktiga uttaget. Kärnan i strategin var det faktum att RMD: er baserades på IRS-förväntade tabeller. Eftersom barnbarn är yngre skulle det belopp de skulle ha behövt ta ut vara mycket mindre än make eller barn skulle behöva ta.

Mottagaren av en ärftlig IRA har fram till slutet av skatteåret efter året efter det ursprungliga kontoinnehavarens död att börja ta ut utdelningar.

Exempel på en stretch IRA

Här är ett exempel för att visa hur IRA-konceptet brukade fungera. Och i det här exemplet kommer det fortfarande att fungera, eftersom de nya reglerna bara påverkar de som dör efter 31 december 2019.

Antag att vi har en traditionell IRA värd $ 500 000 den 31 december 2019. Den ursprungliga kontoägaren dött den 1 december 2019.

Låt oss se hur namnet på mottagaren ändrar storleken på den distribution som varje potentiell arvtagare måste ta under 2020 - och hur länge pengarna kan fortsätta växa skattefria (baserat på förväntade livslängder):

Sträck IRA-exempel
Förmånstagare	Ålder	Förväntad livslängd	RMD
Make	75	13, 4	$ 37.313
Barn	52	32, 3	$ 15.480
Barnbarn	30	53, 3	$ 9381
Barnbarns barn	6	76, 7	$ 6519