Vad är en tvätt?
En tvätt är en serie transaktioner som resulterar i en nettosummanvinst på noll. En investerare kan till exempel förlora 100 $ på en investering och vinna 100 $ i en annan investering. Det är en tvätt. Men skattekonsekvenserna kan vara komplicerade för investeraren.
En tvätt benämns också ett break-even-förslag.
Key Takeaways
- Vid investeringar är en tvätt en förlust som avbryts med en lika vinst. För skatteändamål är en tvätt en investeringsförlust som kan användas som avdrag. Det finns tidsbegränsningar för en investerares förmåga att dra av förlusten om samma lager köps igen.
Förstå tvätten
När det är en tvätt avbryter två transaktioner varandra, vilket effektivt skapar en break-even position.
Om ett företag spenderar $ 25 000 för att producera varor och säljer det för $ 25 000, är resultatet en tvätt. Om en investerare tappar $ 5 000 vid försäljningen av en investering och vinner $ 5 000 från försäljningen av en annan har transaktionen tvättats.
Det är enkelt nog men IRS har komplicerade skatteregler beträffande tvättförsäljning av investerare, och de är relaterade till att kräva förluster på investeringar. Specifikt förhindrar reglerna en investerare från att kräva en förlust om de säljer en säkerhet med en förlust och sedan återköper samma säkerhet eller en som är väsentligen identisk inom 30 dagar.
Till exempel, säg att en investerare köper 100 aktier av Anheuser-Busch (BUD) aktie för 10 000 dollar. Bara sex veckor senare sjunker värdet på de 100 aktierna till 7 000 dollar. Investeraren säljer alla 100 aktier i hopp om att dra av kapitalförlusten på 3 000 dollar vid skattetid men beslutar, en vecka senare, att BUD är ett riktigt fynd och köper 100 aktier igen.
Den initiala förlusten kan inte krävas för skatteändamål eftersom samma säkerhet återköptes inom det begränsade tidsintervallet.
En investerare kan inte sälja en aktie med förlust, köpa samma aktie igen inom 30 dagar och fortfarande kräva förlusten som ett avdrag.
Men förlusten från en tvätt är inte helt bortkastad. Förlusten kan tillämpas på kostnadsbasen för det andra köpet av BUD. Det ökar kostnadsbasen för köpta värdepapper och kommer därför att minska storleken på eventuella framtida beskattningsbara vinster när aktien säljs. Fördelen med tvätten har försenats men den har inte försvunnit.
Dessutom läggs innehavstiden för tvättningsinstrumenten till innehavstiden för ersättningspapper. I det här exemplet har investeraren lagt till sex veckor i innehavstiden för den aktien, vilket gör det mycket lättare att kvalificera sig till den 15% gynnsamma skattesatsen på långsiktiga kapitalvinster. (Lager måste hållas i ett år för att kvalificera sig för den lägre skattesatsen.)
När en tvätt är olaglig
Vissa tvättförsäljningar är olagliga eftersom de liknar ett pump- och dumpningssystem.
Till exempel kan en investerare inte köpa en aktie med ett mäklarföretag och sedan sälja det genom ett annat mäklarföretag i syfte att stimulera investerarnas intresse.
