Vad är obegränsad äktenskaplig avdrag?
Det obegränsade äktenskapliga avdraget är en bestämmelse i US Federal Estate and Gift Tax Law som gör det möjligt för en individ att överföra ett obegränsat antal tillgångar till hans eller hennes make när som helst, inklusive vid överlåtarens död, skattefri. Det obegränsade äktenskapliga avdraget betraktas som ett verktyg för bevarande av egendomar eftersom tillgångar kan delas ut till kvarlevande makar utan att ålägga skatt eller skulder på gåva.
Key Takeaways
- Det obegränsade äktenskapliga avdraget gör det möjligt för makar att överföra en obegränsad summa pengar till varandra, inklusive vid dödsfall, utan straff eller skatt. Gåvor som görs till andra icke-make individer eller organisationer är underkastade IRS gifting gränser och fastighetsskatt. Under gällande regler, gränsen för icke-beskattningsbara gåvor är $ 15 000 per individ och skattebefrielsen för gods är 11, 58 miljoner dollar.
Förstå obegränsad äktenskaplig avdrag
Det obegränsade äktenskapliga avdraget är en bestämmelse om fastighetsskatt som trädde i kraft 1982. Bestämmelsen eliminerade både den federala gods- och presentskatten vid överföring av egendom mellan makar, och behandlade dem som en ekonomisk enhet. Avdraget antogs av kongressen för att åtgärda problemet med att fastigheter pressas in i högre skatteparentes av inflation. Eftersom fastighetsskatten, liksom inkomstskatten, är progressiv, drabbas gods som växer med inflationen med högre skattesatser.
Med det obegränsade äktenskapliga avdraget är mängden egendom som kan överföras mellan makar obegränsad, vilket innebär att en make kan överföra all sin egendom till den andra makan, under livstid eller vid döden, utan att ådra sig någon statlig egendom eller presentskatt skulder vid denna första överföring. Överföringen möjliggörs genom ett obegränsat avdrag från gods- och presentskatt som skjuter upp överföringsskatterna på fastigheten som ärvts från varandra tills den andra makens död. Med andra ord, det obegränsade äktenskapliga avdraget gör det möjligt för gifta par att försena betalningen av egendomskatter vid den första makans död, eftersom efter att den efterlevande makan dör, kommer alla tillgångar i boet över det tillämpliga uteslutningsbeloppet att inkluderas i överlevandens beskattningsbara gods.
11, 58 miljoner dollar
År 2020 är skattebefrielsen från IRS 11, 58 miljoner dollar per person, från 11, 4 miljoner dollar 2019
Varje tillgång som överförs till en efterlevande make kan inkluderas i makeens skattepliktiga egendom om den inte spenderas eller begåvas under den efterlevande makeens livstid. Alternativt, om den efterlevande make gifter sig på nytt, kan det obegränsade äktenskapliga avdraget göra det möjligt för tillgångarna att övergå till den nya makan utan tillämpning av gods och / eller presentskatter. I vissa situationer kommer färre skatter att betalas genom att använda ytterligare fastighetsplaneringsmetoder, t.ex. att använda undantag eller förtroende.
$ 15.000
Alla gåvor över 15 000 USD beskattas - om inte gåvor görs till en make, som inte har någon gräns eller ingen skatt.
Kvalificerade inhemska förtroende
Det obegränsade äktenskapliga avdraget gäller endast överlevande makar som är medborgare i USA. Ett kvalificerat inhemskt förtroende (eller QDOT) kan erhållas för att ge obegränsade äktenskapliga avdrag för icke-kvalificerade makar. En testamente genom en QDOT utrotar egendomsskatt tills huvudmannen distribueras av förvaltaren, en amerikansk medborgare eller företag som också håller fast skattegods. Inkomst på kapital som fördelas till den efterlevande makan beskattas som individuell inkomst. Efter att den efterlevande makan blir amerikansk medborgare kan den huvudsakliga återstoden i en QDOT delas ut utan ytterligare skatt.
