Vad är en kvalificerad pensionsplan?
En kvalificerad pensionsplan uppfyller kraven i Internal Revenue Code avsnitt 401 a i Internal Revenue Service (IRS) och är därför berättigad till att få vissa skatteförmåner, till skillnad från en icke-kvalificerad plan. En arbetsgivare upprättar en sådan pensionsplan för och till förmån för företagets anställda. Det är ett verktyg som kan hjälpa arbetsgivare att attrahera och behålla bra anställda.
Vad är en kvalificerad pensionsplan?
Förstå kvalificerade pensionsplaner
Kvalificerade planer finns i två huvudtyper: förmånsbestämd och avgiftsbestämd, även om det också finns några andra planer som är hybrider av de två, varav de vanligaste kallas en kontantbalansplan. Förmånsbestämda planer ger anställda en garanterad utbetalning och lägger risken för arbetsgivaren att spara och investera ordentligt för att möta pensionsskulder. En traditionell pensionskostnad är ett exempel på en förmånsbestämd plan.
Key Takeaways
- En kvalificerad pensionsplan uppfyller IRS-krav och erbjuder vissa skattemässiga fördelar. Exempel på kvalificerade pensionsplaner inkluderar 401 (k), 403 (b) och vinstandelsplaner. av investeringar som ibland hålls i kvalificerade pensionsplaner. Arbetsgivare erbjuder pensionsplaner för att attrahera och behålla anställda. Att ta avgifter från en pensionsplan före pensionsåldern kan ofta leda till skatteregler.
Enligt avgiftsbestämda planer beror det belopp som de anställda får i pension på hur väl de sparar och tjänar genom investeringar för egen räkning under sina arbetsår. Den anställda bär all investerings- och livslängdsrisk och förväntas bli en ekonomiskt kunnig sparare. En 401 (k) är det mest populära exemplet på en avgiftsbestämd plan. Andra exempel på kvalificerade planer inkluderar följande:
- Planer för vinstdelning403 (b) planerPengesköpplaner Definierade förmånsplaner Anställdas aktieägande (ESOP) planerSalary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP) Simplified Employee Pension (SEP) Sparande incitament Matchplan för anställda (SIMPLE)
IRS ger en guide till vanliga kvalificerade plankrav.
Kvalificerad pensionsplan och investering
Kvalificerade planer tillåter endast vissa typer av investeringar, som varierar efter plan men vanligtvis inkluderar börsnoterade värdepapper, fastigheter, fonder och penningmarknadsfonder. I ökande omfattning övervägs alternativa investeringar som hedgefonder och private equity för avgiftsbestämda planer. Vissa är redan tillgängliga, förpackade i måldatumfonder.
Pensionsplaner anger också när utdelningar kan göras, vanligtvis när den anställde når planens definierade pensionsålder, när den anställde blir funktionshindrad, när planen avslutas och inte ersätts av en annan kvalificerad plan, eller när den anställde dör (i vilket fall mottagaren får utdelningarna).
Kvalificerad pensionsplan och skatter
Kvalificerade pensionsplaner ger arbetsgivarna en skattelättnad för de bidrag de gör för sina anställda. De planer som gör det möjligt för anställda att skjuta upp en del av sina lön i planen kan också minska de anställdas nuvarande inkomstskattskuld genom att minska den skattepliktiga inkomsten. Arbetstagare kan ta utdelningar från kvalificerade planer före pensionsåldern eller innan en av de andra utlösande händelserna inträffar, men fördelningarna kommer att omfattas av skatter och påföljder som ofta gör det oklokt att ta en tidig distribution.
Vissa planer gör det också möjligt för anställda att låna från planen enligt strikta regler för hur lånet återbetalas. Till exempel kan planregler kräva att lånet återbetalas inom ett visst antal år, att arbetaren betalar ränta (som återgår till planen) på lånet och att lånet återbetalas omedelbart om den anställde lämnar jobbet till som den kvalificerade pensionsplanen är bunden.
