Vad är de kvalificerade produktionsintäkterna?
Intäkter från kvalificerad produktionsverksamhet (QPAI) är den del av inkomster som härrör från inhemsk tillverkning och produktion som kvalificerar sig för reducerad beskattning. Mer specifikt är kvalificerade produktionsintäkter skillnaden mellan tillverkarens inhemska bruttoinkomster och de totala kostnaderna för varor och tjänster relaterade till att producera inhemska varor. QPAI: s skatteavdrag är avsett att belöna tillverkare för att producera varor hemma i stället för utomlands.
Förståelse av kvalificerade produktionsaktiviteter (QPAI)
Avsnitt 199 i Internal Revenue Code (IRC) föreskriver att inkomst av kvalificerad produktionsaktivitet (QPAI) beskattas till en lägre skattesats. QPAI hänvisar till vissa inkomster relaterade till tillverkning som är lika med överskottet för företagens skattebetalares inhemska produktionsbruttoinkomster (DPGR) över summan av kostnaden för varor som kan fördelas på sådana kvitton och andra utgifter, förluster eller avdrag som är korrekt tilldelas till sådana kvitton. Inhemsk produktion brutto kvitton (DPGR) är brutto kvitton från tillverkning, produktion, tillväxt eller utvinning av kvalificerad produktion egendom. Ett företag som producerar QPAI under ett visst skatteår är berättigat till avdrag för inhemsk produktionsverksamhet (DPAD).
Tillåtet DPAD i USA-baserade företag kan i allmänhet inte vara mer än 9% av sin QPAI. En skattebetalare med oljerelaterad QPAI måste också sänka DPAD med 3% av de minsta av följande belopp - Oljerelaterad QPAI, QPAI och justerad bruttoinkomst för en individ, gods eller förtroende (skattepliktig inkomst för alla andra skattebetalare) tänkte utan DPAD. Dessutom är avdraget begränsat till 50% av W-2-lönerna som betalats av skattebetalaren under det kalenderår som slutar med (eller inom) skatteåret. En arbetsgivare som inte betalade någon form W-2-lön (eller har form W-2-lön tilldelad honom / henne på ett schema K-1) kan inte kräva DPAD. DPAD gällde för små och stora USA-baserade verksamheter mellan 2005 och 2017 och gick ut den 31 december 2017.
IRC avsnitt 199 definierar kvalificerad produktionsverksamhet för att inkludera:
- Tillverkning som bedrivs i USSelling, leasing, eller licensiering av rörliga bilder som har producerats minst 50% i USConstructionsprojekt i USA, inklusive byggande och renovering av bostäder och kommersiella fastigheter Tekniska och arkitektoniska tjänster relaterade till ett USA-baserat byggprojektSoftwareutveckling inom USA, inklusive utvecklingen av videospel
QPAI kommer att vara detsamma som bruttoinkomst för ett företag som endast bedriver en affärsområde, men företag med flera verksamhetsgrenar måste fördela sina inkomster.
Individer, företag, kooperativ, gods och förtroenden använder IRS-formulär 8903 för att beräkna deras tillåtna kvalificerade produktionsinkomster. Lönen QPAI och Form W-2 beräknas endast genom att ta hänsyn till poster som kan hänföras till det faktiska bedrivandet av en handel eller företag. QPAI inkluderar inte intäkter genererade från restaurangindustrin, el- eller naturgasproduktion eller fastighetstransaktioner.
