Vad är en fullmaktskatt
En fullmaktsskatt är en skattestraff som bedöms mot organisationer som mestadels är skattebefriade, men kan behöva betala skatt på fonder som används för att betala för lobbyverksamhet. Organisationer som potentiellt omfattas av en fullmaktskatt inkluderar de som är organiserade enligt 501 (c) (4), 501 (c) (5) och 501 (c) (6) i skattekoden.
En fullmaktskatt tas ut mot en skattebefriad organisation om den organisationen inte korrekt uppskattar hur mycket pengar den kommer att spendera på lobbyverksamhet under ett visst år. I ett sådant fall skulle den avgiftsbelopp som tas ut vara den högsta marginella företagsskattesatsen för det skatteåret.
Bryta ner proxy skatt
Fullmaktsskatt är ett problem för organisationer som båda är undantagna från skatter, men som också driver lobbyverksamhet, som professionella organisationer, affärsligor eller handelskamrar. Medlemsavgifterna för dessa organisationer är till stor del avdragsgilla. För att uppnå skattebefriad status måste sådana organisationer vara "personer med ett visst gemensamt affärsintresse, vars syfte är att främja ett sådant gemensamt intresse och inte bedriva en ordinarie verksamhet av ett slag som vanligtvis bedrivs för vinst", enligt Riktlinjer för interna intäkter. Sådana organisationer kanske inte existerar till förmån för en eller flera av dess aktieägare, och organisationen måste till stor del existera i syfte att generellt förbättra affärsvillkoren.
Samtidigt är det vanligt att sådana affärsligor deltar i någon form av lobbyverksamhet, vilket är ett icke-skattebefriat syfte enligt USA: s interna inkomstkod. För att upprätthålla en ljus linje mellan sådan lobbyverksamhet och andra skattefria aktiviteter kräver IRS affärsligor för att uppskatta hur stor andel av deras medel som går till lobbyverksamhet jämfört med andra, skattebefriade aktiviteter. Dessa organisationer måste meddela sina medlemmar som betalar avgiften hur stor andel av deras avgifter som kommer att vara avdragsgilla.
Om det visar sig att verkliga lobbyverksamheter överstiger det uppskattade beloppet, kommer den skattefria organisationen att krävas för att kompensera skatteinkomsterna eftersom medlemmar som har betalat avgifter överskattade andelen av sina avgifter som är avdragsgilla. Denna kompensationsskatt kallas en fullmaktskatt.
Exempel på fullmaktskatt
Låt oss säga att du betalar 1000 dollar i årliga avgifter till din lokala affärsliga, under antagandet att endast 50 procent av dessa pengar går till lobbyverksamhet. Om det visar sig att 75 procent av dina avgifter gick till lobbyverksamhet, kommer affärsliga att ansvara för att betala en fullmakt skatt på skillnaden.
