Vad är en regel för icke-diskriminering?
En icke-diskrimineringsregel är en klausul som finns i kvalificerade pensionsplaner som säger att alla anställda i ett företag måste vara berättigade till samma förmåner, oavsett deras ställning i företaget. Regeln hindrar planer från att vara diskriminerande gentemot högkompenserade anställda och företagsledare. Regler om icke-diskriminering krävs för att en plan ska kunna anses vara kvalificerad enligt lagen om anställningssäkerhet för anställda (ERISA).
Key Takeaways
- En icke-diskrimineringsregel är en ERISA-skyldig klausul om kvalificerade pensionsplaner som kräver att alla berättigade anställda får samma förmåner. Dessa regler innebär att alla från VD till vaktmästaren, förutsatt att båda är berättigade till en 401 (k) plan, får samma investeringsalternativ, arbetsgivarmatchning och skattelättnader. En icke-kvalificerad pensionsplan, som inte omfattas av ERISA-riktlinjer eller har skatteförmåner som erkänns av IRS, kan vara diskriminerande eller selektiva.
Förstå regler för icke-diskriminering
Regler om diskriminering måste hållas vidare även om pensionsplaner som 401 (k) ändras eller överförs till en annan förvaltare, enligt ERISA-riktlinjerna. Ett företag kan erbjuda icke-kvalificerade planer, vilket innebär att bidrag inte är avdragsgilla, som är diskriminerande eller selektiva, utöver standard kvalificerade planer.
En investeringspolicy rekommenderas att fungera som riktlinje för investeringsbeslut som ska fattas. Uttalandet kan innehålla kommentarer om risktolerans, investeringsfilosofi, tidshorisonter, tillgångsklasser och förväntningar på avkastningstakten.
ERISA har också krav på intjäningsalternativ. Planfördelar kan kräva en intjänandeperiod innan anställda tjänar rätten till förmånen om de lämnar företaget. ERISA-föreskrifter begränsar längden på en sådan intjänandeperiod till ett rimligt schema.
Inte alla arbetsgivarplaner omfattas av ERISA. Exempelvis är statliga pensionsplaner undantagna från ERISA. IRA är inte föremål för ERISA eftersom ett individuellt pensionskonto (IRA) inte betraktas som en arbetsgivarplan. Icke-kvalificerade planer, som inte är berättigade till avdragsgilla avgifter, omfattas inte av ERISA.
För småföretag är en förenklad anställdspensionsplan i princip en IRA som upprättas av en arbetsgivare så att den kan bidra till anställdspensionssparande. Dessa planer omfattas vanligtvis inte av ERISA-föreskrifter.
ERISA Historia
ERISA antogs 1974 för att skydda de anställdas rättigheter enligt pensionsplaner som erbjuds av deras arbetsgivare. I synnerhet infördes denna uppsättning lagar för att hantera oegentligheter i förvaltningen av vissa stora pensionsplaner. Förutom sina regler om icke-diskriminering som föreskriver att alla plandeltagare måste behandlas lika, skyddar ERISA pensionsfonder från arbetsgivarens missförvaltning.
Planens förvaltare måste hantera plantillgångar och fatta beslut i plandeltagarnas bästa. Förvaltaren kan inte sälja tillgångar till planen eller tjäna provisioner från planinvesteringar. Plantillgångar måste också hållas åtskilda från företagets tillgångar. När det gäller investeringsalternativ måste förvaltare för planen följa den försiktiga investeraren som diskuteras i avsnittet Hantering av klientfonder.
