Vad är en engångsfördelning?
En engångsfördelning är en engångsbetalning för ett helt belopp som förfaller, snarare än betalningar uppdelade i mindre delbetalningar. I vissa fall får engångsfördelningar särskild skattebehandling.
Hur en klumpsumdistribution fungerar
Två exempel på engångsfördelningar är en provisionskontroll och en pensionsplanfördelning efter en pensionärs död.
I allmänhet behandlas fördelningar från kvalificerade planer som engångsbelopp om följande krav uppfylls om den totala planbalansen fördelas över samma skatteår och om fördelningen sker som ett resultat av den anställda:
- Uppnå 59 år Ålder (gäller för förmånstagare) Avskild från tjänst (gäller inte egenföretagare men gäller deras allmänt lagliga anställda) Inaktiverad (gäller endast egenföretagare)
Distribueringen sker efter fem års deltagande (detta krav upphävs för stödmottagarna).
Klumpsfördelning och kvalificerade pensionsplaner
Om en pensionsplanägare försvinner överförs ofta en engångsfördelning till en mottagare eller förmånstagare. Dessa kan vara släktingar, nära bekanta eller till och med institutioner som välgörenhetsorganisationer. Mottagare kan vara återkallbara eller oåterkalleliga, ha diskretionära befogenheter (eller inte).
Kvalificerade planer ingår i allmänhet i två kategorier: förmånsbestämd och avgiftsbestämd. Förmånsbestämda planer ger anställda en garanterad utbetalning; Detta innebär risken för arbetsgivaren att spara och investera korrekt för att möta planansvar. För anställda i en avgiftsbestämd plan beror det belopp de får i pension vid hur väl de sparar och investerar för egen räkning under sina arbetsår. En 401 (k) är det mest populära exemplet på en avgiftsbestämd plan.
Andra exempel på kvalificerade planer inkluderar:
- Planer för vinstdelning403 (b) planer457 planerPengesköpplaner Målförmånsplaner Anställdas aktieägande (ESOP) planerKeogh (HR-10) Simplified Employee Pension (SEP) Sparande incitament Matchplan för anställda (ENKEL)
Internal Revenue Service (IRS) ger en omfattande guide till vanliga kvalificerade plankrav. Den här guiden delar upp varje plan och vem de passar bäst, gör jämförelser mellan dem och noterar risker eller oro för potentiella eller nuvarande investerare.
Kommissionens kontroll och kvalificerade pensionsplaner
Kommissionens kontroller är en annan drivkraft för engångsbetalningar. Provisionskontroller gäller för roller huvudsakligen i försäljning och marknadsföring antingen som enda inkomst eller utöver en grundlön. Arbetsgivare använder ofta säljprovisioner för att stimulera arbetare att producera mer värde. Flera huvudtyper av kommissionskontroller inkluderar en grundlön och provision, rak provision, dragning mot provision och restprovision.
