Vad är formulär 1045: Ansökan om tentativ återbetalning?
Detta formulär, distribuerat av Internal Revenue Service (IRS), används av individer, gods och förtroende för att ansöka om ett snabbt skatteåterbärande.
Enligt IRS: s instruktioner för formulär 1045 måste grunden för återbetalningsbegäran vara av en av fyra skäl:
- återföring av en nettoförlustförlust (NOL) återföring av en outnyttjad allmän affärskredit återföring av ett nettoavsnitt 1256 kontrakterar förlust med överbetalning av skatt på grund av ett krav på rättjustering enligt avsnitt 1341 (b) (1)
Instruktionerna för formulär 1045 anger vad som kvalificerar sig som en förlust.
Key Takeaways
- Som ett resultat av lagen om skattelättnader och jobb kan de flesta skattebetalare nu bara bära NOL som uppstår från skatteår efter 2017 till ett senare år. NOL-återbäringen kommer i allmänhet inte att överstiga $ 250 000, eller $ 500 000 för gemensam avkastning. Skattebetalarna bör vara försiktiga när de bär tillbaka NOL till ett tidigare skatteår, eftersom det kan skapa en alternativ skyldighet för minimiskatt (AMT).
Vem kan arkivera formulär 1045: Ansökan om tentativ återbetalning?
Individer, gods och förtroende kan lämna in formulär 1045: Ansökan om tentativ återbetalning istället för att använda formulär 1040-X för individer eller använda formulär 1041 för gods eller trust.
Blankett 1045 används för att arkivera för en snabb återbetalning av skatter, medan formulär 1040X och 1041 inte behandlas lika snabbt. Blankett 1045 måste behandlas av IRS inom 90 dagar och kan endast arkiveras av skattebetalaren eller skattebetalande enhet inom ett år efter det att NOL inträffade. Däremot kan både Form 1040X, för individer eller Form 1041 för gods och förtroenden, arkiveras upp till tre år från det att NOL inträffar. IRS kommer emellertid inte att behandla varken Form 1040X eller Form 1041 inom 90 dagar och har upp till sex månader att behandla någon av dessa återbetalningar.
Formulär 1045 kan ifrågasättas av IRS eller av den skattebetalande enheten efter att återbetalningen har behandlats, varför det betecknas som en tentativ återbetalning. Däremot antas informationen och anspråkna på formulär 1040X och 1041 av alla parter vara korrekta och slutgiltiga. En part som vill ha en snabb återbetalning men inte är bekymrad över att få återbetalningen senare kommer att arkivera formulär 1045, medan en part som vill ha noggrannhet och kan vänta på rätt återbetalning kommer att arkivera antingen formulär 1040X (individer) eller formulär 1041 (gods eller förtroende).
Blankett 1045: Ansökan om preliminär återbetalning är inte bifogad en inkomstdeklaration, men sparas separat eller skickas i ett separat kuvert.
Så här arkiverar du formulär 1045: Ansökan om tentativ återbetalning
Skattebetalarna måste lämna in formulär 1045 inom ett år efter utgången av året då den utlösande händelsen - en NOL, oanvänd kredit, nettoavsnitt 1256 kontraktsförlust eller krav på rättjustering - uppstod.
Den första delen av formuläret innehåller personliga detaljer inklusive namn, adress och personnummer. Nästa avsnitt innehåller frågor om återföringens art. Filaren måste sedan räkna ut beloppet för skattesänkningen från återbetalningen för varje år före NOL eller outnyttjad kredit. Skattebetalaren kommer att underteckna och datera botten av formuläret, tillsammans med eventuell skattberedare.
Andra relevanta formulär
Medan formulär 1045 arkiveras separat från skattebetalarens huvudskattedeklaration, bör det innehålla de två första sidorna i formulär 1040, valfri blankett 4952: Avdrag för investeringsintresse och alla scheman K-1.
Formuläret är tillgängligt för nedladdning.
