Vad är ett designerat Roth-konto?
Särskilt Roth-konto är ett separat konto i ett 401 (k), 403 (b) eller statligt 457 (b) som innehar utsedda Roth-bidrag. Specified Roth-bidrag är valfria uppskjutningar som deltagaren väljer att inkludera i bruttoinkomsten.
Hur fungerar ett utsett Roth-konto
Anpassade bidrag från Roth-kontot kan göras av arbetsgivare, precis som till 401 (k) eller 403 (b) konton. Investerare kan göra bidrag både till ett förskott, traditionellt pensionskonto och ett utsedd Roth-konto under samma skatteår, men de totala avgifterna är föremål för en årlig bidragsgräns.
Arbetsgivare kan erbjuda anställda en möjlighet att göra avgiftsöverlåtelser efter skatt till ett separat utsedd Roth-konto på arbetsgivarens 401 (k), 403 (b) eller statliga 457 (b) pensionsplan. Till skillnad från valfri uppskjutning före skatt är det belopp som anställda bidrar till ett utsedd Roth-konto inkluderat i bruttoinkomsten. Men utdelningar från kontot är i allmänhet skattefria, inklusive tidigare obeskattade intäkter på kontot.
Särskilda överväganden
Arbetsgivarmatchning
Endast val av uppsägning till anställda får bidragas till ett utsedd Roth-konto. Matchande bidrag och vinstdelningsbidrag får inte göras direkt till det utsedda Roth-kontot. En arbetsgivare kan använda utsedda Roth-uppskjutningar vid beräkningen av ett matchande bidrag, men matchbeloppet måste bidragas till ett annat konto inom planen.
Skattebehandling
Utdelade Roth-bidrag behandlas på samma sätt som föraxliga elektiva uppskjutningar för många syften, inklusive: de årliga bidragsgränserna; nonforfeitability- och distributionsbegränsningar och testning av icke-diskriminering; erforderliga minsta fördelningar; samt beräkning av planens avdragsgränser.
Fördelarna med utsedda Roth-konton
Kvalificerade utdelningar från ett utsedd Roth-konto är exklusive från bruttoinkomsten. I allmänhet är en distribution kvalificerad för inkomstuteslutning när den inträffar mer än fem år efter det första bidraget till kontot och när deltagaren är 59½ år eller äldre, dör eller blir funktionshindrad. En 401 (k), 403 (b) eller statlig 457 (b) plan kan tillåta anställda att utse vissa eller alla sina plan valbara uppskjutningar som efter skatt Roth bidrag.
SARSEP och ENKEL IRA-planer kanske inte erbjuder utsedda Roth-konton. När en deltagare bidrar till ett utsett Roth-konto kan deltagaren inte senare ändra bidrag till uppskjutningar före skatt, så inga omklassificeringar tillåts. Deltagarna kan kanske rulla över en kvalificerad rollover-distribution till ett utsedd Roth-konto från ett annat konto i samma plan.
Jämfört med en Roth IRA erbjuder utsedda Roth-konton större årliga bidragsgränser än Roth IRA: er, omfattas inte av de modifierade bruttoinkomstbegränsningarna som begränsar vissa individer från att bidra till Roth IRA: er och låter deltagarna hålla sina Roth- och preaxbesparingar inom en enda plan.
