Vad är kortfristiga skulder?
Ett företags kortfristiga skulder består av kortfristiga finansiella åtaganden som typiskt förfaller inom ett år. Kortfristiga skulder kan också baseras på ett företags driftscykel, som är tiden det tar att köpa lager och konvertera det till kontanter från försäljning. Kortfristiga skulder listas i balansräkningen under skuldsektionen och betalas från intäkterna genererade från ett företags driftsverksamhet.
Nedan ger vi en lista och exempel på några av de vanligaste kortfristiga skulderna som finns i företagets balansräkningar.
Key Takeaways
- Ett företags kortfristiga skulder består av kortfristiga finansiella åtaganden som typiskt förfaller inom ett år. Kortfristiga skulder listas i balansräkningen och betalas från intäkterna genererade från ett företags driftsverksamhet. Exempel på kortfristiga skulder inkluderar kundfordringar, kortfristig skuld, upplupna kostnader och utdelning som ska betalas.
Hur kortfristiga skulder fungerar
De kortfristiga skulderna för varje företag kan variera något beroende på sektor eller bransch. Kortfristiga skulder används av analytiker, revisorer och investerare för att mäta hur väl ett företag kan uppfylla sina kortsiktiga finansiella åtaganden.
Kort sagt måste ett företag generera tillräckligt med intäkter och kontanter på kort sikt för att täcka sina kortfristiga skulder. Som ett resultat använder många finansiella förhållanden kortfristiga skulder i sina beräkningar för att bestämma hur väl eller hur länge ett företag betalar dem. Nedan finns en lista över ofta sett kortfristiga skulder.
Betalningar
Leverantörsskulder (AP) är ett företags korta skuldförpliktelser gentemot sina borgenärer och leverantörer. Det visas i balansräkningen under kortfristiga skulder. Kundfordringar representerar det totala beloppet som leverantörer eller leverantörer betalar för fakturor som ännu inte har betalats.
Vanligtvis tillhandahåller leverantörer villkor på 15, 30 eller 45 dagar för en kund att betala, vilket innebär att köparen får varorna men kan betala dem vid ett senare datum. Dessa fakturor registreras på betalningsbara konton och fungerar som ett kortfristigt lån från en leverantör. Genom att ge ett företag tid att betala av en faktura kan företaget generera intäkter från försäljningen av leveranserna och hantera sina kontanta behov mer effektivt.
Helst skulle leverantörer vilja ha kortare villkor så att de betalas förr snarare än senare - vilket hjälper deras kontanta behov. Leverantörer kommer att gå så långt som att erbjuda företag rabatter för att betala i tid eller tidigt. Till exempel kan en leverantör erbjuda villkor på 3%, 30, netto 31, vilket innebär att ett företag får 3% rabatt för att betala 30 dagar eller tidigare och är skyldigt hela beloppet 31 dagar eller senare.
Omvänt kan företag använda kundfordringar som ett sätt att öka sina kontanter. Företag kan försöka förlänga villkoren eller den tid som krävs för att betala leverantörerna till sina leverantörer som ett sätt att öka sitt kassaflöde på kort sikt.
Upplupna utgifter
Upplupna kostnader är kostnader för utgifter som redovisas i redovisning men som ännu inte har betalats. Upplupna kostnader använder periodiseringsmetoden för redovisning, vilket innebär att utgifter redovisas när de uppkommer, inte när de betalas.
Upplupna kostnader anges i balansräkningsavsnittets kortfristiga skulder eftersom de representerar kortfristiga finansiella åtaganden. Företag använder vanligtvis sina kortfristiga tillgångar eller omsättningstillgångar som kontanter för att betala dem.
Exempel på upplupna kostnader inkluderar:
- Ett leveransköp från en leverantör men har ännu inte fått en faktura för att betala detInterbetalningar på lån som ska betalas på kort sikt Garanti för en tjänst eller produkt men som ännu inte har betalats fullt ut Fastighets- och fastighetsskatter som har pågått under perioden Uppsatta federala, statliga och lokala skatter Ackumulerade anställdas löner, bonusar och provisioner för en period som kan betalas vid ett senare datum, t.ex. följande period
Skatter som ska betalas
Det finns olika typer av skatter som företag är skyldiga och redovisas som kortfristiga skulder. Några av de vanligaste skatterna är:
- Inkomstskatter som är skyldiga till regeringen som ännu inte har betalats Betalningsskatter som har hållits från en anställd men som inte har betalats
Kortvarig skuld
Kortfristig skuld är vanligtvis det belopp som är skyldigt att betala skulder inom nästa år. Mängden kortfristig skuld jämfört med långsiktig skuld är viktig när man analyserar ett företags ekonomiska hälsa. Låt oss till exempel säga att två företag i samma bransch kan ha samma totala skuld.
Men om ett företags skuld mestadels är kortfristig skuld, kan de komma in i kassaflödesfrågor om inte tillräckligt med intäkter genereras för att uppfylla sina skyldigheter. Om kontanter förväntas bli trånga inom nästa år kan företaget missa sin utdelning eller åtminstone inte öka sin utdelning. Utdelning är kontantbetalningar från företag till sina aktieägare som belöning för att investera i deras aktier.
Handelspapper är också ett kortfristigt skuldinstrument som utfärdas av ett företag. Skulden är utan säkerhet och används vanligtvis för att finansiera kortfristiga eller kortfristiga skulder såsom kundfordringar eller för att köpa lager.
Kortsiktiga skulder kan inkludera kortfristiga banklån som används för att öka företagets kapital. Kreditkrediter för bankkonton och andra kortfristiga förskott från ett finansiellt institut kan registreras som separata rader men är kortfristiga skulder. Den nuvarande delen av långfristig skuld som förfaller till nästa år listas också som en kortfristig skuld.
Löneskulder
Företag kan vara ansvariga för löneskulder som förfaller inom året. Dessa skulder kan inkludera Medicare-betalningar som innehas för personal. Arbetsgivarförmåner som avgiftspensionsavgifter eller sjukförsäkringspremier kan också utgöra kortfristiga skulder.
Betalningar eller utdelningar deklarerade
Den utdelning som deklareras av ett företags styrelse som ännu inte ska betalas ut till aktieägarna redovisas som kortfristiga skulder.
Ovärdig intäkt
Otjäna intäkter är pengar som mottas eller betalas till ett företag för en produkt eller tjänst som ännu inte har levererats eller tillhandahållits. Otjäna intäkter listas som en kortfristig skuld eftersom det är en typ av skuld till kunden. När tjänsten eller produkten tillhandahålls redovisas de intjänade intäkterna som intäkter i resultaträkningen.
Exempel på kortfristiga skulder
Nedan följer resultaträkningen för Apple Inc. (AAPL) för kvartalet som slutar den 29 juni 2019. Markerad är företagets kortfristiga skulder (markerad med rött).
- Kortfristiga skulder uppgick till 89 miljarder dollar för perioden.Kontot som skulle betalas var 29 miljarder dollar och är en kortfristig skuld som Apple är skyldig till sina leverantörer. Kommersiellt papper uppgick till 9, 9 miljarder dollar för perioden. Skuldsättning, som är den del av långfristig skuld som är skyldig nästa år var 13, 5 miljarder dollar. Totala omsättningstillgångar uppgick till 134 miljarder dollar för kvartalet (markerad med grönt). 134 miljarder dollar kontra 89 miljarder dollar i kortfristiga skulder visar att Apple har gott om kortfristiga tillgångar att betala av sina kortfristiga skulder.
Apple Balansräkning juni 2019. Investopedia
