Vad är en kontant budget?
En kontantbudget är en uppskattning av kassaflödena för ett företag under en viss tidsperiod. Denna budget används för att bedöma om företaget har tillräckligt med kontanter för att driva.
Cash budget
Hur en kontantbudget fungerar
Företag använder försäljnings- och produktionsprognoser för att skapa en kontantbudget, tillsammans med antaganden om nödvändiga utgifter och kundfordringar. En kontantbudget är nödvändig för att bedöma om ett företag kommer att ha tillräckligt med kontanter för att fortsätta verksamheten. Om ett företag inte har tillräckligt med likviditet för att driva, måste det samla in mer kapital genom att emittera aktier eller ta på sig mer skuld.
En kontantrullning beräknar kontantinflöden och utflödena i en månad, och den använder slutbalansen som börsbalansen för följande månad. Denna process gör det möjligt för företaget att förutse kontantbehov under året och ändringar i framåtriktningen justerar kassabalansen för alla framtida månader.
Exempel på kontantbudget
Låt oss till exempel anta att ABC Clothing tillverkar skor och beräknar 300 000 USD i försäljning för månaderna juni, juli och augusti. Till ett detaljpris på 60 dollar per par uppskattar företaget en försäljning på 5 000 par skor varje månad. ABC förutspår att 80% av kontanten från denna försäljning kommer att samlas in månaden efter försäljningen och de andra 20% kommer att samlas in två månader efter försäljningen. Den ursprungliga kassabalansen för juli beräknas vara 20 000 USD och kontantbudgeten antar att 80% av juniförsäljningen kommer att samlas in i juli, vilket motsvarar $ 240 000 (80% av $ 300 000). ABC projicerar också 100 000 dollar i kontantinflöde från försäljning tidigare under året.
På kostnadssidan måste ABC också beräkna de produktionskostnader som krävs för att producera skorna och möta kundernas efterfrågan. Företaget förväntar sig att 1 000 par skor ska vara i början av lager, vilket innebär att minst 4 000 par måste tillverkas i juli. Om produktionskostnaden är $ 50 per par, spenderar ABC $ 200 000 ($ 50 x 4 000) under juli månad på kostnaden för sålda varor, vilket är tillverkningskostnaden. Företaget räknar också med att betala 60 000 USD i kostnader som inte är direkt relaterade till produktion, till exempel försäkring.
ABC beräknar kassaflödet genom att lägga till de fordringar som samlats in under juli i början, vilket är $ 360 000 ($ 20 000 juli början saldo + $ 240 000 i juni försäljning som samlats in i juli + $ 100 000 i kontant inflöde från tidigare försäljning). Företaget drar sedan bort de kontanter som krävs för att betala för produktion och andra utgifter. Denna summa är $ 260 000 ($ 200 000 i kostnad för sålda varor + $ 60 000 i andra kostnader). ABC: s kassabalans i slutet av juli är $ 100 000, eller $ 360 000 i kassaflöde minus $ 260 000 i kassaflöde.
