Vad är ett kapitalutdelningskonto?
Kapitalutdelningskontot (CDA) är ett speciellt bolagsskattekonto som ger aktieägarna utsedda kapitalutdelningar, skattefria. Detta konto används vanligtvis i Kanada och registreras inte i företagets skattepliktiga bokföringsposter eller finansiella rapporter.
Förstå kapitalutdelningskonton (CDA)
En kapitalutdelning är en typ av utbetalning som ett företag gör till sina aktieägare. Betalningen tas ut från inbetalt kapital och inte från företagets behållna vinst, som är fallet med vanlig utdelning. När kapitalutdelning betalas ut till aktieägarna är dessa inte beskattningsbara eftersom utdelningarna betraktas som en avkastning på det kapital som investerarna betalar in.
När ett företag genererar en kapitalvinst från försäljning eller avyttring av en tillgång, är 50% av vinsten föremål för en realisationsvinstskatt. Den icke-beskattningsbara delen av den totala vinsten som realiseras av företaget läggs till kapitalutdelningskontot (CDA). Kapitalutdelningskontot är en del av en skatteavsetning vars mål det är att möjliggöra skattefria pengar som erhållits av ett företag till dess aktieägare, skattefria. Därför är aktieägarna inte skyldiga att betala skatt för dessa utdelningar. Så länge företaget har detta notkonto kan de utse ett lämpligt utdelningsbelopp som en kapitalutdelning.
Balansen i CDA ökar med 50% av alla kapitalvinster som ett företag gör och minskar med 50% av eventuella kapitalförluster som företaget uppstår. En verksamhets CDA ökar också när andra företag betalar kapitalutdelning till verksamheten. Ett företag som får livförsäkringsintäkter som överstiger kostnadsbasen för livförsäkringen kommer att få det överskottsbelopp som läggs till CDA-saldot. Slutligen ökar vissa utdelningar som görs av ett trust till ett företag i slutet av trustens beskattningsår saldot på ett företags kapitalutdelningskonto.
En kapitalutdelning kan endast deklareras om CDA-saldot är positivt. Ett företag som betalar utdelning till aktieägarna i ett belopp som är mer än vad som finns tillgängligt i CDA kommer att bli föremål för en brant skattereduktion på 60% av överskottsutdelningen. CDA-saldot finns inte i ett företags finansiella rapporter utan kan endast rapporteras i noterna till finansiella rapporter för informationssyfte.
Kapitalutdelningskontot används oftare i Kanada. En aktieägare som är utländsk i Kanada måste betala en 25% fast källskatt för eventuell kapitalutdelning. Källskattesatsen kan sänkas om utdelningen betalas ut till en aktieägare som har sin bosättning i ett land som har ett skatteavtal med Kanada. Som exempel kommer en amerikansk aktieägare som erhåller en kapitalutdelning från ett kanadensiskt företag att bli föremål för en källskatt på endast 5%. Dessutom skulle utländska investerare sannolikt beskattas enligt skattelagen i deras hemland.
