Vad är kapitalkostnadsersättning?
Kapitalkostnadsersättning (CCA) är ett årligt avdrag i den kanadensiska inkomstskattekoden som kan krävas på avskrivningsbara tillgångar när man beräknar skattepliktig inkomst enligt paraplyen i inkomstskattelagen. Påstått som en procentandel av tillgångens kostnad under ett antal år tillåts CCA vanligtvis för inköp som förväntas pågå i flera år, till exempel byggnader. Avdraget är dock inte tillåtet i sin helhet för ett enda år; snarare är hela kostnaden spridd över flera år på skattedeklarationer.
Key Takeaways
- Vid beräkning av beskattningsbar inkomst kan skattebetalare kräva årliga avdrag för sina avskrivningsbara tillgångar genom kapitalkostnadsersättning (CCA). CCA är tillåtet när köp förväntas hålla i flera år, såsom utrustning och maskiner. Företag kan kräva från noll till maximalt belopp av CCA under ett visst år och överföra något belopp som är mindre än det högsta för att kräva för nästa år. Land räknas inte som ett kvalificerat CCA-avdrag. Det finns andra viktiga undantag också. För vissa inköp kan hela värdet dras av under det första året istället för att behöva sprida det över många år.
CCA-status beviljas inte för alla affärstillgångar. Det finns en viktig lista över undantag som måste beaktas vid beräkning av om ett företag är berättigat till CCA. Vissa undantag inkluderar mark, fastigheter som är upptagna i skattebetalarnas inventering, fastigheter som köpts utan avsikt att producera inkomst och konstverk köpta efter 12 november 1981. Avdraget är inte heller tillåtet att spendera på ohållbara artiklar som affärsmaterial.
CCA beräknas också genom att beakta outskattade kapitalkostnader. Det inkluderar juridiska utgifter, bokföringsavgifter eller tekniska kostnader som skattepliktaren har för att köpa fastigheten. Det faktorer också i det arbete, omkostnader och material som skattebetalaren använde vid byggandet av fastigheten.
Under avdrag för kapitalkostnadsersättning är byggnader berättigade till olika procentsatser för avdrag beroende på vilket år de köptes. Vissa kan kanske bara kvalificera sig för en 4% -grad, medan andra är med en 5% -ränta.
Typer av kapitalkostnadsersättning (CCA)
Canada Revenue Agency fastställer minst 19 klasser av årliga skattesatser för vilka CCA kan krävas, varierande beroende på tillgångstyp. Fastigheter har några av de lägsta priserna, från 4% till 10%, beroende på när det förvärvades och byggmaterialen. Eftersom tillgångar som snabbt avskrivs har datorer, systemprogramvara och motorfordon höga CCA-priser, mellan 30% och 50%.
Några kategorier av verktyg, arbetsuniformer och datorprogramvara kan anses vara 100% - det vill säga det fulla värdet kan krävas under det första valbara året för CCA. Men många av dessa kategorier sätter dollargränser för produktens köppris. Till exempel kvalificerar medicinska eller tandinstrument sig för helårsregeln för 100 procent, men endast om de köptes för under $ 500. För många av tillgångarna varierar procentandelen som kan krävas beroende på vilket år artiklarna var köpt.
Särskilda överväganden
Ett företag behöver inte kräva det högsta tillåtna beloppet för CCA under ett visst år utan kan istället kräva något belopp från noll till det högsta. Alla belopp som är lägre än det maximala kommer att överföras till nästa år och kommer att vara tillgängliga att kräva.
CCA är ett användbart verktyg för skattesänkningar att använda, delvis på grund av flexibiliteten i vilken Högsta domstolen i Kanada har hanterat tvister om fordringar från Canada Revenue Agency tidigare. Det har grönbelysta avdrag i de fall där den ifrågasatta egendomen inte har hållits så länge.
Inom batteriindustrin står CCA för Cold Cranking Amps, vilket är ett betyg som används för att beskriva ett batteris kapacitet att starta en motor i kalla temperaturer. Speciellt är en CCA antalet förstärkare som ett 12-volts batteri levererar vid 0 ° C i 30 sekunder. CCA måste dock ha minst 7, 2 volt.
