Amerikansk möjlighet skattelättnad

Vad är den amerikanska möjligheten skattekredit (AOTC)?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) är en skattelättnad för kvalificerade utbildningskostnader för en student under de första fyra åren på gymnasiet för amerikanska skattebetalare. AOTC gäller även skattebetalare som hävdar att studenterna är beroende.

Grunderna i den amerikanska möjligheten skattekredit

En skattebetalare som är en student kan dra nytta av den amerikanska möjligheten skattekredit, som infördes 2009 särskilt för studenter som deltar i en post-sekundär institution. AOTC planerade att löpa fram till december 2017. Det gjordes inga förändringar i kredit enligt den nya skatteplanen, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som godkändes av kongressen den 22 december 2017.

American Opportunity Credit kan spara ett hushåll med en kvalificerad student så mycket som $ 2500. Krediten hjälper till med utbildningskostnader som undervisning och andra utgifter relaterade till studentens kurser. Stödberättigade studenter kan kräva 100 procent av de första 2 000 $ som spenderats på att skaffa material till skolan och ytterligare 25 procent av de nästa 2 000 $ i utgifterna. Detta innebär att det högsta beloppet som en kvalificerad student kan kräva med AOTC är (100% x $ 2 000) + (25% x $ 2 000) = $ 2500. Med andra ord kan kredit på 2 500 USD användas för att minska de första 4 000 $ i utbildningskostnader.

De flesta skattelättnader återbetalas inte, vilket innebär att när en skattebetalares ansvar har sänkts till noll, är det slutet på det. AOTC är emellertid inte en av dem eftersom 40 procent av krediten återbetalas. Denna delvisa återbetalning innebär att om studentens skatteskuld har reducerats till noll med AOTC, kan han / hon fortfarande få 40 procent av den återstående krediten, upp till 1 000 USD, som ett skattebidrag från Internal Revenue Service (IRS).

Key Takeaways

The American Opportunity Tax Credit (AOTC) är en delvis återbetalningsbar skattelättnad som är tillgänglig för att hjälpa till att betala för högre utbildningskostnader bland amerikanska skattebetalare. Krediten ger upp till 2500 dollar i skattebesparingar som krediteras kvalificerade undervisningskostnader, skolmaterial eller andra relaterade kostnader för upp till 4 års utbildning. Rum och styrelse, medicinska utgifter och försäkring kvalificerar sig inte för AOTC, och inte heller kvalificerade utgifter som betalas med 529 planfonder. Behörighetskraven inkluderar studentens anmälningsstatus och inkomstbegränsningar.

Exempel på AOTC

Tänk på två studenter, David och Lawrence. David spenderade 4 000 dollar på utbildningsmaterial, medan Lawrence spenderade 900 dollar under läsåret. Eftersom de båda är kvalificerade enligt bestämmelserna som fastställts av IRS, kan David kräva den högsta kreditbeloppet på $ 2500 som är tillåtet enligt AOTC, vilket skulle minska hans skattesats till $ 4000 - $ 2500 = $ 1500. Å andra sidan kan Lawrence göra anspråk på AOTC på sina skattedeklarationer och få hans skattedeklar på $ 900 till noll. Eftersom det fortfarande finns kvar restkredit ($ 900 - $ 2500 = - $ 1.600) kommer han också att få en återbetalning på 40% x $ 1.600 = $ 640.

Amerikansk möjlighet till kreditkredit

Enligt IRS är en kvalificerad student en som måste vara registrerad minst deltid under ett läsår på ett ackrediterat gymnasium. måste fortfarande vara inskrivna vid institutionen i början av skatteåret; tar kurser mot en examen eller någon annan erkänd utbildningskvalifikation; och har inte dömts för något brott mot narkotika i slutet av skatteåret. Kolla in IRS-webbplatsen för en mer detaljerad lista över vem som anses vara berättigad student.

AOTC kan krävas av berättigade skattebetalare i upp till fyra års gymnasieutbildning för att minska undervisningskostnaderna och andra stödberättigande utgifter. Enligt IRS inkluderar en kvalificerad utbildningskostnad undervisning som betalas till skolan och utgifter för böcker, förnödenheter och utrustning som kan ha köpts från externa källor. Dessa utgifter kan betalas med studielån för att kvalificera sig, men inte med stipendier eller bidrag. Rum och styrelse, medicinska kostnader och försäkring är inte kvalificerade för AOTC. Det bör också noteras att utgifter som betalats med medel från en 529 sparplan inte är kvalificerade.

En enda skattebetalare måste ha en modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) som är mindre än $ 80 000 för att kvalificera sig för AOTC. En MAGI mellan $ 80.000 och $ 90.000 kommer att ha en partiell kredit till en reducerad tillämpad kurs. En skattebetalare med en MAGI över 90 000 dollar skulle inte kvalificera sig för AOTC. MAGI-kraven för ett gift par som arkiverar gemensamt kan bedömas från tabellen nedan:


MAGI Berättigande till skattekredit för amerikansk möjlighet
	Enda	Gift, arkivering gemensamt
Full kredit	≤ $ 80 000	≤ $ 160 000
Partiell kredit	$ 80, 000- $ 90, 000	$ 160, 000- $ 180.000
Inte berättigad	> $ 90 000	> $ 180 000

Amerikansk möjlighet skattekredit kontra livstidsinlärningskredit

Den amerikanska regeringen subventionerar enskilda utgifter för högre utbildning genom ett antal skattelättnader, skatteavdrag och skatteförmånliga sparplaner. Var och en av dessa program sänker inkomstskatten för studenter eller deras föräldrar. I subventionerna ingår Lifetime Learning Credit, American Opportunity Tax Credit, undervisnings- och avdragsavdrag och 529 sparplaner.

AOTC är en av två skattekrediter som är tillgängliga för studenter i USA. Den andra skatteavbrott som är tillgänglig för studenter kallas Lifetime Learning Credit (LLC). Även om båda krediter inte kan krävas under samma skatteår, skiljer LLC sig från AOTC på flera sätt. Högst 20 procent av uppgifter till upp till 10 000 USD (dvs. $ 2 000) i undervisning och andra utbildningskostnader kan krävas med hjälp av en LLC. LLC är inte begränsat till studenter som studerar en examen eller studerar åtminstone deltid. Istället täcker det en bredare grupp studenter: vare sig det är deltid, heltid, grundutbildning, examen eller kurser och kurser för att utveckla en färdighet eller annat syfte. Slutligen återkallas inte LLC - när en skattebetalares räkning har reducerats till noll, kommer ingen återbetalning att erläggas.

En skattemottagare som kvalificerar sig för båda utbildningsskattelementen kan vara bättre att välja AOTC eftersom båda poäng inte kan tillämpas på samma år. En skattebetalare som inte kvalificerar sig för AOTC kan finna att det näst bästa alternativet är Lifetime Learning Credit.

Jämför investeringskonton × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning. Leverantörens namn Beskrivning

Relaterade villkor

Hope Credit Definition Hope Credit, eller Hope Scholarship Tax Credit, är en icke återbetalningsbar skattekredit. mer Avdrag för ränteavdrag för studielån - Hur man kan få det Avdrag för studielånets ränta gör det möjligt för studenter och föräldrar att dra av upp till $ 2500 av den ränta de betalar på lån för högre utbildning. mer Gift arkivering separat Gift arkivering separat är en skattestatus för gifta par som väljer att registrera sina inkomster, undantag och avdrag för separata skattedeklarationer. mer Varför en skattekredit är bättre än en skatteavdrag En skattekredit är ett belopp som människor får dra, dollar för dollar, från de inkomstskatter som de är skyldiga. mer Livstidsinlärningskredit Livslånskrediteringen är en bestämmelse i den amerikanska skattekoden som låter skattebetalarna sänka sina skatter med upp till 2 000 USD för att kompensera högre utbildningskostnader. mer Blankett 1098 - Inteckningskrav på formulär 1098 - Inteckningskrav för hypotekslån är ett formulär inlämnat till Internal Revenue Service (IRS) som beskriver räntebeloppet och andra relaterade utgifter som betalas på en inteckning under skatteåret. mer Partnerlänkar