Bankerna föredrar att aldrig behöva skriva av dålig skuld eftersom deras låneportföljer är deras primära tillgångar och källa för framtida intäkter. Toxiska lån - lån som inte kan samlas in eller är orimligt svåra att samla in - speglar emellertid mycket dåligt på bankens finansiella rapporter och kan avleda resurser från mer produktiv aktivitet. Banker använder avskrivningar, som ibland kallas "avskrivningar", för att ta bort lån från sina balansräkningar och minska deras totala skatteskuld.
Hypotetiskt exempel på en bankavskrivning
Bankerna antar aldrig att de kommer att samla in alla lån de gör. Det är därför allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) kräver att utlåningsinstitut håller en reserver mot förväntade framtida dåliga lån. Detta kallas annars ersättningen för osäkra fordringar.
Till exempel kan ett företag som tjänar 100 000 USD i lån ha en ersättning på 5%, eller $ 5 000, i osäkra fordringar. När lånen har tagits tas dessa $ 5, 000 omedelbart som en kostnad eftersom banken inte väntar tills ett faktiskt fallissemang uppstår. De återstående 95 000 USD bokförs som nettotillgångar i balansräkningen.
Om det visar sig att fler låntagare är vanliga än väntat, avskriver banken fordringarna och tar den extra kostnaden. Så om vår exempelbank faktiskt har ett värde av 8 000 USD i lån som standard, skriver den hela beloppet och tar ytterligare 3 000 USD som en kostnad.
konsekvenser
När ett lån som inte uppfyller kraven avskrivs får kreditgivaren ett skatteavdrag från lånevärdet. Bankerna får inte bara ett avdrag utan de får fortfarande fortsätta skulderna och generera intäkter från dem. Ett annat vanligt alternativ är för banker att sälja dåliga skulder till tredje parts inkassobyråer.
