En uppskjuten skatteskuld är resultatet av skillnader i hur ett företag gör sin finansiella redovisning för rapporteringsändamål enligt allmänna redovisningsprinciper (GAAP) kontra skatteredovisning. Den uppskjutna skatteskulden representerar en skyldighet att betala skatt i framtiden. Skyldigheten kommer från när ett företag försenar en händelse som skulle leda till att det också redovisar skattekostnader under den aktuella perioden.
I huvudsak är en uppskjuten skatteskuld en skattekostnad som ett företag annars skulle behöva redovisa men har skjutit upp till en senare period på grund av logi i skattekoden. Det är viktigt att notera att förekomsten av en uppskjuten skatteskuld inte indikerar att ett företag som är underbetalt på sin skatteregler. Den erkänner helt enkelt de redovisningsskillnader i tidpunkten mellan när skatten redovisades i företagets finansiella rapporter i förhållande till när skatten är effektiv via skattekoden.
Varför skulle ett företag redovisa skattepliktiga händelser, som att redovisa inkomst, annorlunda när de rapporterar till aktieägare kontra skattemyndigheter? Varierande motivationer som ligger bakom de alternativa presentationerna utgör detta beteende. Ett företag vill positionera sig i bästa ljus för aktieägarna. Samtidigt är det fördelaktigt för ett företag att framställa en dämpad ställning till skattemyndigheterna eftersom mindre inkomst betyder mindre skatter. Som sådan är det i företagets bästa intresse att dra fördel av skillnader i skattekoden i förhållande till hur det rapporterar till aktieägarna.
En av de vanligaste orsakerna till uppskjuten skatteskuld kommer från olika avskrivningsplaner för tillgångar. Anta till exempel att ett företag använder en accelererad avskrivningsmetod för att avskriva vissa tillgångar av skatter. mer avskrivningar minskar inkomst, vilket senare sänker skatten. Anta nu att företaget använder linjära avskrivningar vid rapportering till aktieägarna. Eftersom accelererade avskrivningar är framladdade och linjär fördelas jämnt, ger linjära avskrivningar större inkomst och större skatter när de rapporterar till aktieägarna. Företaget måste redovisa skillnaden i skattekostnader enligt de två rapporteringsmetoderna. Det gör det genom att skapa en uppskjuten skatteskuld i balansräkningen för skillnaden.
