Regler för Internal Revenue Service (IRS) för ENKEL individuella pensionskonton (IRA) anger att anställda som deltar i denna typ av skatteutskött pensionskonto inte får överföra medel till en annan pensionsplan under två år efter att ett SIMPLE-konto öppnats. Vad betyder detta dock om du lämnar företaget inom två år, men din nya arbetsgivare inte erbjuder ett ENKELT?
Här är en titt på hur ENKEL IRA fungerar och vad du kan göra om du befinner dig i den här situationen.
Regler för enkla IRA: er
En plan för att spara incitament Match för anställda hos små arbetsgivare (ENKEL) IRA är en tilltalande pensionsplan för skatter som har 100 eller färre anställda. En arbetsgivare upprättar planen med en finansiell institution som sedan administrerar den. Pappersarbetet är minimalt - bara ett första plandokument och årliga upplysningar till anställda. Start- och underhållskostnaderna är låga, och arbetsgivarna får ett skatteavdrag för bidrag de gör för anställda.
För att delta i en ENKEL IRA måste anställda ha tjänat minst $ 5.000 i ersättning under två tidigare kalenderår och förväntas tjäna minst $ 5.000 under innevarande år. Arbetsgivare kan välja mindre restriktiva krav på deltagande om de vill. En arbetsgivare kan också välja att utesluta från deltagande anställda som får förmåner genom en fackförening.
För att öppna ett konto måste anställden fylla i ett ENKELT IRA-adoptionsavtal. När planen har fastställts, är arbetsgivarna skyldiga att bidra till den varje år om inte planen upphör. Arbetsgivare kan emellertid välja att ändra sina bidragsbelopp - mellan det obligatoriska bidraget på 2% och det matchande bidraget på 3% - om de följer IRS: s ENKEL IRA-regler.
Key Takeaways
- Anställda måste vänta två år från det att de öppnar ett SIMPLE IRA-konto innan de överförs till en annan pensionsplan. Om du tar ut pengar från en enkel IRA under den tvååriga väntetiden, kan du bli föremål för en 25% tidig utdelning påföljd. Överföringar eller överlåtelser mellan två ENKEL IRA är emellertid undantagna från IRS: s tvåårsregel. När de två åren är slut, kan du flytta tillgångarna från din ENKEL IRA till ett kvalificerat pensionskonto via rollover, överföring eller Roth-konvertering.
Om du lämnar under två års väntetid
Under de första två åren av att öppna ett ENKEL IRA-konto får du inte överföra dessa tillgångar till en annan pensionsplan. Denna tvåårsperiod börjar den första dagen då din arbetsgivare sätter in ett bidrag till SIMPLE-kontot. Eventuella utdelningar som du tar från en ENKEL IRA under denna tvåårsperiod är föremål för en tidig utdelningsstraff på 25% om du är mindre än 59 år vid återkallandet.
Det finns ett undantag. Den tvååriga väntetiden gäller inte för överföringar eller överföringar mellan två ENKELT IRA. Så om du inte längre är med det företag som sponsrade SIMPLE IRA, kan du antingen lämna tillgångarna där de är tills den tvååriga väntetiden är över, eller så kan du rulla över tillgångarna till en ENKEL vid en annan finansiell institution.
Efter tvåårsperioden
När två år har gått kan du flytta din SIMPLE IRA till en annan kvalificerad pensionsplan genom en överföring, rollover (inklusive en direkt rollover) eller Roth-konvertering, oavsett om du har stannat kvar i det företag som sponsrade SIMPLE eller inte.
För att åstadkomma överföringen, måste du skicka ett SIMPLE IRA-adoptionsavtal tillsammans med en kopia av Form 5304-SIMPLE (eller Form 5305-SIMPLE) som arbetsgivaren fyllde ut för att upprätta SIMPLE IRA. Överföringen kan ske när det nya kontot har upprättats.
