Key Takeaways
- IRS-formulär 5498 täcker rapportering av inkomst för IRAs.Din förvaltare eller emittent av IRA är den som ansvarar för att skicka formulär 5498 till IRS. Formuläret är relativt enkelt men om du har problem, arbeta med vem som har utfärdat IRA eller din skatterådgivare / revisor om du har en. Du behöver inte göra något med själva formuläret. Håll det bara med dina skatteregister.
Det grundläggande
Rapportering gäller traditionella IRA: er; den täcker också Roth IRAs, SEP IRAs, ENKEL IRAs och anses IRAs (som är anställdas bidragsplaner som är upprättade som traditionella eller Roth IRAs som anpassas till en arbetsgivares kvalificerade pensionsplan). Typen av IRA indikeras av ett bock i ruta 7 i formuläret. Form 5498 innehåller information (namn, adress och federalt identifikationsnummer) om förvaltaren och innehåller samma typ av information för deltagaren, som är ägaren till IRA.
Information om bidrag
I formuläret listas bidrag som gjorts till IRA: s för skatteåret på formuläret (om inga bidrag görs, finns det ingen post). Alla IRA-bidrag för året från alla typer av IRA: er läggs samman, med det totala som anges i ruta 1. Vissa typer av bidrag delas sedan specifikt ut: ruta 10 för Roth IRA: er, ruta 8 för SEP: er och ruta 9 för ENKEL. Betraktade IRA: er behandlas som vanliga IRA: er; de kan vara traditionella eller Roth IRA.
Formuläret (ruta 2) rapporterar också rollover-bidrag. Endast en rollover är tillåten inom en tolvmånadersperiod för IRA, men det finns inget tak på dollarbeloppet för rollover. Därmed är en fördelning på 15 000 dollar från en IRA kan rullas över till en annan IRA; det rapporteras på detta formulär. (För mer information om IRA-rollovers, se Guide till 401 (k) och IRA-rollovers och undvika skatter på IRA-rollovers .)
Formuläret rapporterar inte direkta överföringar, kallade förvaltare-till-förvaltaröverföringar Du kan göra så många av dessa överföringar varje år som du vill. Formuläret måste skickas till dig senast den 1 juni efter året som bidragen hänför sig till.
En skattebetalare som gör anspråk på ett avdrag som är större än det belopp som rapporteras på formulär 5498 kommer sannolikt att få ett brev från IRS som hänvisar till avvikelsen. I brevet begärs ytterligare skatter, räntor och påföljder för eventuell skattebetalning till följd av avdrag som överstiger det belopp som rapporteras på blanketten.
Omvandlingar och ommärkningar
Ruta 3 i formuläret rapporterar omvandlingar till Roth IRA: er. Beloppet som konverteras till denna typ av IRA begränsar inte det belopp som kan bidragas årligen till en IRA, inklusive en Roth IRA.
Från och med 1 januari 2018 kan du inte längre omprioritera omvandlingar till en Roth IRA. Du kan emellertid ompröva bidrag som gjorts till en typ av IRA (Roth eller traditionell) som om den andra typen av IRA har gjorts. För att göra detta, helt enkelt instruera förvaltaren för den institution som innehar din IRA att överföra ditt bidragsbelopp plus intäkter till en annan typ av IRA, antingen med samma förvaltare eller en annan förvaltare. Omkarakteriserade bidrag anges i ruta 4 i formulär 5498.
Information om uttag och distribution
De i åldern 70½ år och äldre, liksom de som ärvde IRA, måste ta nödvändiga minimidistributioner (RMD) från kontot varje år. RMD för innevarande år baseras på kontoens verkliga marknadsvärde per 31 december föregående år. Till exempel bestämmer kontoens värde den 31 december 2015 RMD för 2016. Detta belopp redovisas i ruta 5 i formulär 5498.
Formuläret noterar (via en kryssruta i ruta 11) om en RMD krävs för det år då du får formuläret (t.ex. 2015 formuläret anger om en RMD är nödvändig för 2016). Formuläret rapporterar också hur mycket RMD som ska tas (baserat på vissa beräkningar gjorda av förvaltaren) (ruta 12b) och datum för RMD (ruta 12a).
För att underlätta RMD: er måste formuläret tillhandahållas senast 31 januari och visar kontoens värde från föregående 31 december. Därför måste formuläret som visar värdet på kontot den 31 december 2015, tillhandahållas senast den 1 februari 2016 (31 januari är en söndag). (Mer information om RMD finns i Hur man beräknar erforderliga minimifördelningar.)
