En traditionell IRA inrättas av en person på deras egen vägnar för att spara för pensionering, medan en ENKEL IRA skapas av en liten företagare på en anställds räkning (inklusive ägaren om han eller hon är ensam innehavare). Endast ägaren till en traditionell IRA gör bidrag till kontot, medan både arbetstagaren och arbetsgivaren gör bidrag till en ENKEL IRA, som står för Savings Incentive Match Plan för anställda.
För att öppna en traditionell IRA krävs det bara att ha fått inkomst under året och vara under 70½ år vid årets slut. Däremot kan småföretagare som öppnar ENKEL IRA för sina anställda göra ytterligare bestämmelser om vem som kan delta.
ENKEL IRA: er har mycket högre bidragsgränser än traditionella IRA: er, vilket gör att du kan spara mer i skatt på förhand.
Bidragsgränser
Bidragsgränserna är också olika:
- För traditionella IRA: er är det maximalt tillåtna bidraget 2020 det lägsta på 6 000 USD (eller 7 000 USD för de 50 och äldre) eller totalinkomst för året. Med en ENKEL IRA kan en anställd bidra med upp till 13 500 USD per år 2020. För dem som är 50 år eller äldre tillåter IRS: s uppsamlingsbestämmelse ytterligare $ 3 000 för totalt 16 500 $ maximala bidrag för 2020. De ENKELA IRA-bidragen kan antingen matchas dollar för dollar av arbetsgivaren, upp till 3% av den anställdes ersättning. —Och arbetsgivarens bidrag kan vara ett fast belopp på 2% av den anställdes ersättning.
Skattefrågor
Båda planerna möjliggör uppskjutning av inkomstskatt på belopp som har bidragit till planerna tills de är spridda, såväl som på eventuella intäkter så länge de finns kvar i planerna. Men det finns några viktiga skillnader mellan de två planerna.
avdrags
Bidrag till en traditionell IRA kan vara avdragsgilla, men anställdas bidrag till en enkel IRA är inte avdragsgilla. Ett undantag är att ensamägare får dra av både lönesänkningsbidrag och matchande avgifter från formulär 1040.
påföljder
Med vissa undantag har båda planerna påföljder för tidig fördelning av medel - 10% 2020 - plus betalning av inkomstskatt på det belopp som tas ut.
För en enkel IRA, med några få undantag, som att vara över 59½ år, ökar straffen från 10% till 25% om pengarna dras tillbaka inom två år efter det att en arbetsgivare gjorde den första insättningen.
Särskilda överväganden och SECURE Act
I början av januari 2020 undertecknade president Trump Setting Every Community Up for Pension Enhancement (SECURE Act). SECURE Act innebär att fler arbetsgivare kan erbjuda livränta som investeringsalternativ inom 401 (k) planer. Enligt lagen kommer försäkringsbolag, inte arbetsgivare, att ansvara för att erbjuda lämpliga investeringsval.
Lagen innebär också att för flera arbetsgivarplaner, där småföretag kan gemensamt för att tillhandahålla pensioneringsplaner för anställda, behöver arbetsgivare inte längre dela ”en gemensam egenskap”, till exempel att de är i samma bransch.
Dessutom kan långtidsanställda deltidsarbetare nu vara berättigade till planer. Tröskeln för elibilitet är nu ett helt år med 1 000 arbetade timmar eller tre år i rad på minst 500 timmar. Innan lagen behövde arbetsgivare inte bjuda in arbetare som klockar mindre än 1 000 timmar varje år för att delta i en pensionsplan.
Slutligen, enligt lagen, är småföretagens arbetsgivare som automatiskt registrerar arbetare i sin pensionsplan berättigade till en skattelättnad för att kompensera kostnaderna för att starta en 401 (k) plan eller ENKEL IRA-plan med automatisk registrering, ovanpå start- upp kredit de redan får.
Rådgivare Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
EN ENKEL IRA är ett individuellt konto som du har som en del av en liten arbetsgivares pensionsplan. Du bidrar till kontot via löneavdrag, och arbetsgivaren bidrar också med en matchning.
Den största skillnaden mellan en enkel IRA och en traditionell IRA är det belopp du kan bidra med. För närvarande är IRA-bidragsgränsen 6 000 USD per år, 7 000 USD om du är över 50 år. För en enkel IRA kan du bidra med 13 500 USD per år, 16 500 $ för 50-plus.
Båda IRA: erna följer samma regler för investering, distribution och rollover. Det är båda skatteskattade konton, så du betalar inte skatt för någon tillväxt eller inkomst förrän du gör uttag och inte heller betalar skatt för avgifter. Eventuella uttag som gjorts före åldern 59½ kommer att resultera i en 10% skattered för båda.
