Invånare och utlänningar som inte är bosatta står inför en något annan uppsättning regler när de skickar in sina skatter än de som är medborgare i USA. I själva verket kan filers som inte är medborgare undantas från att deklarera vissa typer av inkomst, beroende på deras omständigheter. Den här artikeln undersöker definitionen och skattebehandlingen av dessa filers. (Är du redo att arkivera? Kolla in den ultimata checklistan för skattetid .)
TUTORIAL: Personlig inkomstskattguide
Vem är bosatta och främmande?
Bosatta utlänningar är icke-amerikanska medborgare som har gröna kort eller som har varit i landet i minst 183 dagar under en treårsperiod inklusive innevarande år. Utlänningar som inte är bosatta är de som är lagligt närvarande i USA men inte har gröna kort, som turister.
Beskattning av utländska inkomster
Utländska utlänningar är endast skyldiga att betala inkomstskatt för alla inkomster som tjänas eller på annat sätt realiseras från en amerikansk källa. De behöver inte betala skatt för någon utländskt inkomst. Till exempel kommer någon från Tyskland som äger ett företag i Tyskland och en annan i USA endast beskattas på inkomst från den senare källan. Den tyska verksamheten kommer att ignoreras. Investeringsinkomster realiserade i USA som inte kommer från en amerikansk källa beskattas vanligtvis till en skattesats på 30%, såvida inget annat anges i fördraget. Makar till utlänningar som inte är bosatta kan också välja att göra anspråk på dem som beroende i vissa fall istället för att lämna in en gemensam avkastning. Utlänningar som inte är bosatta måste också hålla noggranna register för att visa källorna till alla deras inkomster så att IRS tydligt kan se vad som ska beskattas och vad som är undantaget.
Beskattning av inhemska inkomster
Till skillnad från utlänningar som inte är bosatta, beskattas bosatta utlänningar på alla former av inkomster, oavsett om de är utländska eller inhemska, inklusive eventuella betalningar som erhållits från en utländsk statspension. Inhemska utlänningar kan göra anspråk på utländsk inkomstinkomst och / eller utländsk skattekredit om de kvalificerar sig. Inhemska utlänningar som arbetar för en utländsk regering i USA kan emellertid kunna kräva ett undantag för sina lön om USA har ett ömsesidigt skatteavtal med den anställda regeringen.
Uppehållstestet för bosatta utlänningar
Som nämnts tidigare har bosatta utlänningar ett grönt kort eller uppfyller uppehållstestet. Detta test kräver att den främmande skattebetalaren bor i USA i minst 31 dagar under året och måste ha varit i USA i minst 183 dagar under de senaste tre åren (inklusive innevarande år). Uppehållstestet räknar emellertid endast en bosättningsdag i USA som en fullständig bosättningsdag för detta test för det aktuella året. En uppehållsdag räknas bara som en tredjedel av en bosättningsdag föregående år och en sjättedel av en dag året innan. Därför måste det totala antalet bosättningsdagar under de två föregående åren delas in med antingen tre eller sex innan det totala antalet, och denna slutliga summa måste vara minst 183.
Undantag från uppehållstestet
Uppehållstestet innehåller många undantag, som listas nedan. Dessa undantag undantar i praktiken en stor andel av de legala utlänningarna i USA från att behöva rapportera skattepliktig inkomst.
- Pendling från Kanada / Mexiko - De som pendlar från Kanada eller Mexiko till USA regelbundet kan inte räkna pendlingsdagar som bosättningsdagar för uppehållstestet. Skatthem - Utlänningar som kan bevisa att de hade ett skattehem i ett annat land under året och inte var i USA under 183 dagar under året krävs vanligtvis inte att betala skatt i USA även om de uppfyller det beskrivna standarduppehållstestet ovan. I detta fall anses ett skattehem vara antingen den huvudsakliga verksamhetsplatsen eller den berörda personens primära bostad. De i denna kategori är undantagna från amerikansk beskattning, även om de har hemvist i landet. Utlänningar som vill göra anspråk på detta undantag måste skicka formulär 8840 till IRS. (För mer, se hur internationella skattesatser påverkar dina investeringar. ) Befriad person - De som tillfälligt måste vara bosatta i USA av vissa skäl kan kräva ett undantag för de dagar som tillbringas genom att lämna in formulär 8843. De som är berättigade att kräva detta undantag inkludera:
-Teachers
-Trainees
-Students
-Person med anknytning till en utländsk regering - en med diplomatisk eller konsulär status eller är anställd i en internationell organisation (eller är en omedelbar familjemedlem till endera parten).
-Professionella idrottare Medicinsk undantag - Alla som oavsiktligt arresteras i USA på grund av medicinska skäl kan kräva ett medicinskt undantag. Exempelvis kan en utländsk turist som lider av en hjärtattack i USA och är inlagd på sjukhus under tre månader kan lämna in formulär 8843 och lista de dagar som tillbringats här av medicinska skäl enligt detta undantag. Undantag från skatteavtalet - Uppehållstestet åsidosätter inte någon definition av bostad som anges i ett skatteavtal. Ett fördrag med ett annat land kan befria dig från att klassificeras som bosatt även om en utlänning annars uppfyller uppehållstestet. (För relaterad information, se Ta en titt på skatteparadis .)
Dubbel skattestatus
Utlänningar som får sina gröna kort under året måste lämna in en dubbelstatusavkastning, eftersom de betraktas som utlänningar utan hemvist innan de fick sitt kort och bosatta utlänningar efteråt. Deras status ändras samma dag som de får gröna kortet. De i denna kategori måste innehålla ett uttalande som delar upp alla inkomster som erhållits som bosatt jämfört med utlänningar.
När utlänningar lämnar
Utlänningar som lämnar USA under någon längre tid måste få ett intyg om överensstämmelse som anger att de har betalat sina amerikanska skatter. Annars måste en självdeklaration lämnas in och betalas vid utgångspunkten. De som lämnar bör skaffa IRS-formulär 1040-C för att ta reda på vad de måste rapportera. De som anges som undantagna personer ovan är på samma sätt undantagna från detta krav.
Utlandsskatt
Utlänningar och amerikanska medborgare som lämnar USA och avstår från sitt medborgarskap måste betala utlandsskatt för alla deras inkomster och tillgångar. Skattebetalarnas tillgångar är markerade till marknaden och bedöms för beskattning dagen före utflyttningen.
Poängen
Den beskrivna informationen utgör endast en sammanfattning av de skatteregler som gäller för bosatta och utlänningar som inte är bosatta. Men i vissa fall kan dessa regler vara ganska komplicerade, och reglerna som en viss skattebetalare i slutändan faller under kan bero på hans eller hennes specifika detaljer. För mer information, se IRS-publikation 519 eller kontakta din skatterådgivare. (För relaterad läsning, titta också på 10 mest avskådade skatteavdrag .)
