Key Takeaways
- En ny DOL-regel gör det lättare och billigare för småföretagare att erbjuda sina anställda en 401 (k). Själva anställda arbetande ägare är också berättigade att delta i dessa planer. Regeln skapar en ny typ av flera arbetsgivarplan (MEP) kallade en ARP som låter företag i olika branscher gå med för att öppna en grupp 401 (k) om de är i samma geografiska område. Företag i samma bransch kan öppna en plan oavsett var de har en fysisk närvaro.
ARP förklarade
En ARP är en ny form av flera arbetsgivarplan (MEP), en pensionssparplan som involverar två eller flera oberoende arbetsgivare. Fram till skapandet av ARP begränsade ledamöterna ledamöter till arbetsgivare med vissa kopplingar, till exempel en gemensam ägare eller medlemskap i en branschhandelsgrupp. På så sätt betraktas ledamöter som ”stängda.” Den nya regeln gör det lättare för små arbetsgivare att erbjuda en pensionsplan för anställda genom att utvidga reglerna till att omfatta företag i olika branscher med fysisk närvaro i samma geografiska område (stad, län), region eller stat) eller företag i samma bransch även om inte i samma geografiska område.
DOL skapade den nya regeln genom att tolka tidigare oklara riktlinjer enligt lagen om anställda för pensionering av anställda från 1974 (ERISA). Det är viktigt att förstå att, även med den nya tolkningen, är en ARP fortfarande inte en "öppen" ledamot, där det enda som arbetsgivare har gemensamt är deltagande i planen. (Se avsnittet om SÄKER lagen nedan om avvaktande lagstiftning som skulle möjliggöra ”öppna” ledamöter.)
38 miljoner
Antalet anställda i den privata sektorn i USA utan en arbetsgivarpensionsplan.
Att bryta ner den nya regeln
Enligt den nya DOL-regeln kan en ARP erbjudas och administreras av en "bona fide" -grupp eller sammanslutning av arbetsgivarmedlemmar, såsom en handelskammare, eller av en professionell arbetsgivarorganisation (PEO). PEO-företag är personalföretag som tar på sig vissa anställningsansvar för medlemsföretag. Banker, försäkringsbolag, mäklarehandlare, journalister och företag som tillhandahåller pensionsplanprodukter får för närvarande inte delta.
En bona fide-grupp eller PEO fungerar som en enda arbetsgivare för alla anställda i medlemsföretag för att sponsra och administrera ARP. Den enda typen av tillåtna pensionsplaner är avgiftsbestämda planer, till exempel en 401 (k). Förutom anställda och ägare av medlemsföretag kan kvalificerade egenföretagare också arbeta med i ARP.
Bona Fide-grupp eller förening
För att kvalificera sig som en bona fide-grupp eller -förening måste en organisation agera i medlemsföretagens eller arbetarägarnas intresse och gå med på att upprätta ett förmånsprogram. Den måste kontrollera ändringsprocessen och planera avslutningen och utföra andra funktioner för medlemmarnas räkning. Det måste också ha en nära ekonomisk eller annan koppling som inte är relaterad till 401 (k) -planen eller andra fördelar. Med andra ord måste det vara en god affärsorganisation som delar ett gemensamt intresse med medlemsföretag som inte är relaterade till förmåner.
DOL kräver vidare att arbetsgivarmedlemmarna i organisationen utövar kontroll över förmånsplanen, både i form och substans. Exempel på bona fide organisationer inkluderar en lokal handelskammare eller annan lokal, statlig eller nationell yrkesorganisation eller handelsgrupp.
Professionell arbetsgivarorganisation (PEO)
En PEO agerar "i intresse för" klientföretag för att tillhandahålla en mängd finansiella tjänster och personalresurser till klientföretag inklusive federala skatteinnehåll, Internal Revenue Service (IRS) rapportering, lönefunktioner, anställningsansvar och mer. Många PEOs erbjuder redan ledamöter. Den nya DOL-regeln ger i huvudsak en säker hamn för ”bona fide” PEO: er för att fortsätta eller börja ta på sig det ansvaret framöver.
För att betraktas som "bona fide" måste en PEO uppfylla fyra krav: att den utför betydande anställningsfunktioner för sina klienter, har väsentlig kontroll över MEP eller ARP, se till att varje klientföretag har minst en anställd som deltar i planera och erbjuda planen endast till de klienterna och deras anställda.
Kvalificerade egenföretagare
IRS "One Bad Apple" -regel
En potentiell varning för dig och en hinder för vissa arbetsgivare som ansluter sig till en ARP är IRS: s så kallade "ett dåligt äpple" -regel (officiellt känt som "enhetlig plan" -regel), vilket straffar alla företag i en ARP eller MEP om ett företag gör ett misstag, till exempel att ge fel information. Lyckligtvis skulle ett undantag som IRS föreslog den 3 juli 2019 låta icke-gärningsmän i planen kräva ett undantag om planen uppfyller vissa krav på behörighet, planadministratören ger meddelande och en möjlighet för gärningsmannen att vidta åtgärder, administratören implementerar en spinoff om gärningsmannen inte vidtar åtgärder, och administratören följer någon informationsbegäran från Internal Revenue Service (IRS) eller planen som har spunnits av. När detta förslag har genomförts skulle detta gälla befintliga stängda ledamöter, ARP och PEO-sponsrade planer. Kommentarer till förslaget beror på 1 oktober 2019.
SECURE Act
När du beslutar om du ska gå med i en ARP eller anställa en PEO enligt den nya DOL-regeln, kanske du också vill överväga relevanta delar av lagstiftningen som för närvarande före kongressen kallas lagen Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE). Denna lagstiftning skulle gå mycket längre än den nya DOL-regeln när det gäller tillgång till ledamöter av oberoende arbetsgivare. Det skulle i själva verket skapa "öppna" ledamöter som skulle göra det möjligt för företag som inte är i samma geografiska område och inte ingår i samma handel, industri eller yrke att gå med i samma ledamot. Lagen skulle också tillåta ledamöter att administreras av en "poolad planleverantör", till exempel ett finansföretag.
SECURE Act passerade kammaren men har inte röstats om av senaten. Supporters hoppas att omröstningen kommer att äga rum före utgången av 2019.
Vad du kan göra nu
Om du är anställd, tala med din arbetsgivare om den nya DOL-regeln. Antag inte att din chef vet om det. Småföretagare har gott om sin tallrik, och även de som skulle vilja erbjuda en pensionssparplan till anställda kan inte spendera varje vakande ögonblick på att undersöka regeringens nyheter.
Om du är en arbetsgivare eller egenföretagare, "arbetande ägare", kan du överväga eventuella befintliga organisationer som du tillhör som kan betraktas som en bona fide grupp eller förening i syfte att erbjuda en ARP. Överst på listan bör vara den lokala eller statliga handelskammaren. Näringslivsgrupper kan bilda andra möjligheter. Kom ihåg att lokala organisationer kan inkludera företag eller företag i alla branscher. Nationella grupper måste vara relaterade till din specifika bransch.
Som småföretagare (egenföretagare är inte berättigade), kanske du vill överväga att anställa en PEO som uppfyller dina affärsbehov och erbjuder en ARP som en del av paketet. För att ta reda på mer om PEO: er, kolla in National Association of Professional Employer Organisations (NAPEO): s riktlinjer för att välja en PEO.
Poängen
Trots fördelarna finns det skäl till försiktighet när man överväger att gå med i en ARP. Tills och om inte IRS-undantaget från "ett dåligt äpple" -regel har implementerats, kan ditt företag straffas på grund av handlingarna från en annan föreningmedlem. Även om SECURE Act inte är säker på att bli lag i år, går den längre än den nya DOL och kan vara värt att vänta på. Slutligen kan du upptäcka alternativ som inte är ARP med ny teknik och mjukvara som kan göra att din egen pensionsplan blir billigare än du tror.
Allt som sagt, den nya DOL-regeln gör det möjligt för små företag att få tillgång till konkurrenskraftiga förmånspaket till potentiellt lägre kostnader och utan mycket av pappersarbetet som vanligtvis kommer med sådana satsningar. Åtminstone kan en ARP vara värt att utforska för att se om det är vettigt för dig och ditt företag.
