Vad är en erkänd förlust?
En redovisad förlust inträffar när en investering eller tillgång säljs till mindre än inköpspriset. Redovisade förluster kan redovisas för inkomstskatt och sedan överföras till framtida perioder.
Key Takeaways
- Redovisad förlust är när en investering eller tillgång säljs till lägre än inköpspriset. Om försäljningen realiseras på en tillgång kan en förlust dras av från kapitalvinstskatt. Erkända förluster kan också tillämpas till framtida år, vilket gör det möjligt för individer och företag att minska sina skatteregler i perioder när de har mer beskattningsbar inkomst. Internrevisionstjänsten (IRS) kan själv försena skatteeffekterna av vissa transaktioner.
Hur en erkänd förlust fungerar
När en individ eller ett företag köper en kapitaltillgång är det troligt att dess värdering kommer att avvika med tiden, antingen stiger eller faller mot köpeskillingen. Eventuella fluktuationer i upplevd värde räknas inte som vinst eller förlust förrän det har avyttrats. Om, vid försäljningstillfället, realiseras en kapitalförlust på tillgången är det då möjligt att göra anspråk på den.
Redovisade kapitalförluster kan användas för effektiva skatteplaneringsstrategier. Till exempel, om en investerare har beskattningsbara realisationsvinster för ett visst år på 10 500 USD och kan redovisa en förlust på en annan investering för 2 500 USD, kan denna förlust tillämpas mot de beskattningsbara kapitalvinsterna. Under dessa omständigheter skulle denna investerares nettobeskattningsbara kapitalvinster för året uppgå till 8 000 dollar snarare än 10 500 dollar.
Företag kan gå ut ur deras sätt att realisera förluster i perioder där deras skattesats förväntas bli särskilt hög.
Erkända förluster kan också tillämpas i upp till ett visst antal år. Det innebär att om ett företag eller en individ inte har någon beskattningsbar inkomst under ett visst år kan redovisade förluster kompensera skatter på vinst vid ett framtida datum istället. Skatteförluster skördar använder erkända kapitalförluster för att potentiellt kompensera eller minska skattepliktiga inkomster, vilket är särskilt användbart för investerare som redan planerar att sälja en oönskad investering och ersätta den med en mer attraktiv investering för att diversifiera eller rebalansera en portfölj.
Detta kan inkludera försäljning av aktier i en fond som har underpresterat, eller det kan hänföras till en fastighetsfastighet som blir betungande. I vilket fall som helst, vid användning av erkända förluster för att genomföra skattesänkningar, rekommenderas det i allmänhet inte att skörda förluster som överstiger innevarande årsvinst, plus ett belopp för att kompensera för ordinarie inkomster.
Erkänt förlust kontra realiserat förlust
Det är viktigt att skilja "redovisade förluster" från realiserade förluster efter avyttring av en investering eller tillgång. Båda termerna förväxlas med varandra trots att de har olika betydelser. En förlust realiseras omedelbart efter att en investerare har slutfört en transaktion men har ingen inverkan på hans eller hennes skatter. Endast en redovisad förlust får dras av från realisationsvinster.
De flesta försäljningar av investeringstillgångar skapar både realiserade och redovisade förluster samtidigt - vanligtvis omedelbart efter transaktionen. Internal Revenue Service (IRS) försenar skatteeffekterna av vissa transaktioner, som specifikt anges i skattekoden. Om en försäljning har en försenad skattepåverkan skapar den en realiserad förlust men inte en redovisad förlust.
Särskilda överväganden
En ganska vanlig transaktion som kan skapa en realiserad, okänd förlust är ett liknande utbyte. Dessa transaktioner, även kända som ett 1031-byte eller ett Starker-utbyte, inträffar när två skattebetalare byter liknande tillgångar, såsom att handla två hyresfastigheter med varandra.
Denna teknik kan användas för att inleda en avsiktlig framtida förlust när en skattebetalare medvetet utbyter sin egendom för en som är mindre värdefull. Den redovisade kapitalförlusten skulle dock först komma in när investeraren senare säljer av den nya tillgången.
I december 2017 infördes nya regler som begränsar utbyte av liknande slag till fastigheter - tidigare var utbyte av materiella och immateriella tillgångar mellan företag också tillåtet.
