Vad är obligatorisk distribution?
Obligatorisk fördelning avser det lägsta belopp som en individ måste ta ut från vissa typer av skattefördelade pensionsräkningar varje år för att undvika skatteregler. Obligatoriska fördelningar träder i kraft året då en person blir 72 år. Internrevisionens officiella namn för obligatoriska distributioner krävs minimidistributioner eller RMD: er.
Tidigare var RMD: er 70-1 / 2, men det ändrades till 72 med passagen i december 2019 av lagen Setting Every Community Up For Pension Enhancement (SECURE).
Key Takeaways
- Obligatoriska fördelningar inträffar när en person når den ålder som krävs för att ta utdelningar. De obligatoriska distributionerna för varje konto och kontotyp beräknas på olika sätt. Övertagande utskott minskar inte de nödvändiga minsta fördelningarna under kommande år.
Hur obligatoriska distributioner fungerar
Obligatoriska utdelningar gäller traditionella individuella pensionskonton, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA och Roth 401 (k) s. De gäller inte för Roth IRAs under ägarens livstid.
När åldersutlösaren har nåtts måste personen ta obligatoriska utdelningar senast den 31 december varje år. I annat fall införs IRS styva påföljder: en skatt på 50% på det belopp som borde ha dragits tillbaka. Överskridande av den obligatoriska distributionen är tillåten.
Observera att vissa pensionärer under det första året med obligatoriska utdelningar tog upp två års värde av utdelningar. Detta beror på att IRS tillåter pensionärer att försena den första distributionen till 1 april året efter. Detta gör det möjligt för skattefördelade investeringsavkastningar att byggas upp under en längre tid.
Obligatoriska fördelningar beskattas med en individs nuvarande marginalskattesats.
Särskilda överväganden
Reglerna för obligatorisk utdelning ändras om pensionskontot i fråga ärvs. Det finns också en skillnad baserad på mottagarens förhållande till den ursprungliga kontoinnehavaren.
För en icke-make, vuxet barn, förtroende eller institution som ärver kontot måste hela kontot tas upp inom tio år. Det beror på SECURE Act. Tidigare kunde denna typ av stödmottagare ha tagit RMD under hela deras livstid.
Om stödmottagaren är en make, ett barn under 18 år eller någon som är funktionshindrad, behöver de inte ta ut kontosaldot inom tio år. De har möjlighet att ta obligatoriska distributioner under hela sin livstid, så länge de börjar inom ett år efter ägarens död.
Obligatoriska fördelningsbelopp baseras på kontosaldot och kontohavarens förväntade livslängd, fastställt av IRS-tabeller. IRA-vårdnadshavare och planadministratörer beräknar vanligtvis RMD: er för kontoinnehavare, men tekniskt sett är det kontoinnehavarens ansvar att bestämma rätt minimiutdelningsbelopp.
Arbetare som inte äger mer än 5% av det företag som de arbetar för har OK från IRS att skjuta upp obligatoriska utdelningar från pensionskonton som är kopplade till det jobbet till 1 april året efter att de går i pension.
Hur man beräknar en obligatorisk distribution
Mängden obligatoriska distributioner beräknas separat för varje konto. För en IRA, till exempel, ta kontobalansen från föregående 31 december och dela sedan detta med en så kallad livslängdsfaktor. IRS inkluderar dessa faktorer i publikation 590-B, Distribution from Individual Retirement Arrangements (IRAs) .
Det finns tre olika tabeller i publikationen, baserade på olika livssituationer. Välj Joint and Last Survivor-tabellen om en make är den enda kontomottagaren och denna stödmottagare är mer än 10 år yngre än den andra äktenskapspartnern. Välj enhetlig livlinjetabell om du har en make, men en som inte passar definitionen i Joint och Last Survivor Table. Slutligen väljer du tabellen för en enda livslängd om du är mottagare av ett konto eller en ärvad IRA.
