Vad är en förlustborttagning?
Återföring av förlust är en redovisningsterm som beskriver en situation där ett företag upplever en nettotabell förlust och väljer att tillämpa denna förlust på ett föregående års skatteredovisning. Detta resulterar i en lägre skattekostnad för det år som denna "återförda" förlust har tillämpats eftersom det minskar skatteskulderna för det föregående året. Återföring av förlust kan generera en skattebetalning för verksamheten för det föregående året på grund av denna nedsatt skatteskuld. Efter att den återförda förlusten har tillämpats, kommer det att vara som om verksamheten överskattade sina skatter för det året. Vanligtvis kan förluster endast återföras två år före året då nettoförlusten inträffade. Särskilda omständigheter möjliggör en återföring av tre år
Förklarad återföring av förlust
Förlustöverföringar liknar underskottsavdrag, förutom företagen tillämpar sina nettoförluster på föregående snarare än efterföljande års inkomster. Om inte vissa omständigheter är närvarande, kan en förlustförlust endast tillämpas på de två åren som föregick året då nettoförlusten inträffade.
Exempel på återföring av förluster
Till exempel, om ett företag skulle registrera en nettoförlustförlust under det femte verksamhetsåret, skulle företaget kunna tillämpa en underskottsavdrag till år tre av sin verksamhet. Om återföringsavdraget kompenserar helt för hela den skatteskuld som företaget upplever under år tre, kan återstående förlust tillämpas på år fyra. Om det fortfarande fanns ett förlustbelopp kvar efter att skattskyldigheten för fjärde år eliminerats kunde det ytterligare förlustbeloppet tillämpas på verksamhetsår sex, sju osv. Tills förlustens belopp var fullständigt använt. Medan återföring av förluster vanligtvis bara kan gå tillbaka två år, kan en underskottsavdrag förlängas i upp till 20 år efter det år då nettoförlusten inträffade.
Ett företag kan välja hur man ska tillämpa en nettoförlust när en sådan förlust inträffar. Den kan välja att bära förlusten tillbaka, eller den kan välja att föra den framåt. Ett företag kan välja att överföra förlusten om det förväntar sig ökad skatteskuld i framtiden. Men när ett val har valts för att bära förlusten framåt eller framåt, kan handlingen inte vändas.
