Innehållsförteckning
- Vad är tillfälliga utgifter - IE?
- Företagets rutiner för tillbud
- Måltider och tillfälliga utgifter
- Skattebehandling av tillfälliga
- Företagspresenter
- Avdragsgilla för affärsgåvor
- Skada eller stöld
- Avdrag för olycksfall eller stöld
- National Guard and Reserve Travel
- Skattedeklarationsformulär för tillfälliga
Vad är tillfälliga utgifter - IE?
Tillfälliga kostnader, även kända som tillfälliga, är gratulationer och andra mindre avgifter eller kostnader som uppkommer utöver den huvudsakliga tjänsten, föremålet eller evenemanget som betalas under affärsverksamhet.
Tillfälliga utgifter som är relaterade till kostnaderna för transport, måltider och logi är vanliga när en anställd reser för företag. En anställd som tar en taxi från flygplatsen till ett hotell kommer att ådra sig utgifter för taxibilar och hotell och, om det är lokalt vanligt, kommer att bli föremål för tillfälliga utgifter för tips till taxichauffören och hotellpersonalen. eftersom hårklipp eller toalettartiklar troligen kommer att kategoriseras som personliga eftersom de ändå skulle ha behövts och betalats hemma.
Företagets rutiner för tillbud
Oförutsedda utgifter och de policyer och rutiner som reglerar dem anges ofta i ett företags handbok för anställda. Därmed kommer tillfälliga kostnader att definieras, kategoriseras som affärsmässiga eller personliga och begränsas till kvantitet, kvalitet eller dollarbelopp. Eller så kan en dagpengesats fastställas och eventuella kostnader över den måste bäras av den anställda. Företagets förfaranden för återbetalning kan kräva att tillfälliga kostnader betalas av anställda ur fickan eller med ett företagskreditkort eller små kontanter.
Dessa förfaranden bör underlätta spårningen av tillfälliga kostnader för redovisning och skattemässigt syfte. Anställda bör föra detaljerade register för varje köp. Anställda bör sammanfatta dessa poster i en utgiftsrapport med stöd av faktiska kvitton som bevisar betalning och överlämna dem till företaget. Tillfälliga utgifter som betalas av anställdas personliga medel bör återbetalas med fristående kontroller så att det är uppenbart att betalningarna är ersättningar och inte inkomst till de anställda.
Måltider och tillfälliga utgifter
Tillfälliga utgifter är avdragsgilla, med förbehåll för 50% -gränsen när de betalas utan ersättning i samband med resor för företag, för investeringar eller inkomstproducerande fastigheter eller för kvalificerade utbildnings-, medicinska eller välgörenhetsändamål.
Fem metoder kan användas för att räkna ut måltider och tillfälliga kostnader (M&IE):
- Den faktiska kostnadsmetoden StandardmetodersättningsmetodDe dagpengesresetillägget enligt redovisningsplanmetoden Hög-låg metodDen metoden för tillfälliga utgifter endast.
Tillgängligheten till en metod beror helt på de specifika fakta och omständigheter. Den första metoden, faktiska kostnader, ger en direkt ersättning för underbyggda resekostnader utanför fickan. De fyra återstående metoderna inkluderar dagpengar för att täcka specifika kostnader.
Den vanliga måltidsersättningen täcker kostnaderna för alla måltider, rumsservice, tvätt, kemtvätt och klädning av kläder, samt avgifter och tips för personer som tillhandahåller tjänster, såsom matservrar och bagagehandlare. den federala dagpengesatsen och den höga låg med en IRS-fastställd ränta täcker alla måltider, logi och tillfälliga kostnader. De enskilda utgifterna på 5 USD per dag täcker eventuella utgifter och får endast användas när inga måltidsutgifter har betalats eller uppstått och standardmåltidstillägget inte användes.
För avdrag för måltid och tillfälliga utgifter (M&IE) är tillfälliga kostnader avgifter och tips som ges till portörer, bagagebärare, hotellpersonal och personal på fartyg. Tillfälliga kostnader inkluderar inte kostnader för tvätt, städning och pressning av kläder, logi skatt, kostnader för telegram eller telefonsamtal, transport mellan platser för logi eller företag och platser där måltider tas, eller postkostnaderna för att lämna resekuponger och betala arbetsgivarsponserade fakturakortsfaktureringar.
Skattebehandling av tillfälliga
Skattebehandlingen av tillfälliga utgifter som betalas eller återbetalas av företag varierar beroende på typ och skattebetalare. I allmänhet kan tillfälliga kostnader dras av om de är tillhörande affärsutgifter som är vanliga och nödvändiga för deras respektive affärsverksamhet, om de är lokalt sedvanliga och förväntade och om de är rimliga i belopp.
Företagspresenter
Tillfälliga utgifter som är kopplade till gåvornas kostnader är vanliga när ett företag ger gåvor till sina kunder. Ett företag som ger sådana gåvor kommer att medföra tillfälliga utgifter för inpackningspapper, band, bågar och leverans utöver kostnaderna för de underliggande gåvorna.
Avdragsgilla för affärsgåvor
Oavsiktliga utgifter för affärsgåvor som presentförpackning, gravering, förpackning, mailing, försäkring eller andra relaterade kostnader som inte ger ett stort värde till gåvan räknas inte när man beräknar avdragsgränsen för affärsgåvor. Det är bra eftersom avdrag för affärsgåvor är begränsade till $ 25 per mottagare under varje skatteår. Eventuella utgifter som överstiger $ 25 för alla gåvor som ges till en mottagare kan inte dras av.
Skada eller stöld
Tillfälliga utgifter som är relaterade till kostnaden för skadad eller stulen egendom är vanliga när ett företag upplever en affärsskada eller stöld.Om en fabrik brinner ned, kommer företaget som äger den att behöva betala för att reparera eller ersätta fabriken och kan också bli föremål för tillfälliga kostnader som medicinsk behandling för personskada, flytt- och lagringskostnader eller hyra för tillfällig fabriksutrymme.
Avdrag för olycksfall eller stöld
Oavsiktliga utgifter för personskada eller stöld, såsom medicinsk behandling för personskada, tillfällig bostad, bränsle, flyttning eller uthyrning för tillfälliga bostäder, är inte avdragsgilla som skadeförluster.
National Guard and Reserve Travel
National Guard och reservmedlemmar kan kräva ett avdrag ovanför linjen från bruttoinkomster upp till den federala dagpengesatsen för måltider, logi och tillfälliga utgifter för resor över 100 mil med en övernattning för att delta i Guard- eller reservmöten.
Skattedeklarationsformulär för tillfälliga
Anställda drar av arbetsrelaterade resekostnader på schema A i formuläret 1040, 1040A eller 1040EZ som jobbkostnader och diverse specificerade avdrag med förbehåll för 2% av AGI-gränsen. National Guard och Reserve medlemmar rapporterar 100 mils resekostnader på linje 24 i form 1040 som ett avdrag ovanför linjen från bruttoinkomsten.
Egenföretagare drar av arbetsrelaterade resekostnader som affärsutgifter i schema C i formulär 1040, 1040A eller 1040EZ. Företagen, beroende på företagsklassificering, drar av resekostnaderna som affärsutgifter på formulär 1120 eller 1120S eller formulär 1065.
