Skattebetalarnas förmåga att dra av investeringsförluster mot kapitalvinster kan uppmuntra många att realisera förluster på sina lager och värdepapper i slutet av ett skatteår. Skattebetalarna måste vara försiktiga med att de inte deltar i tvättförsäljningen när de gör justeringar i sina portföljer, eller så kan de få sina avdrag inte tillåtna.
Tvättförsäljning: Det handlar om att hålla sig ren
Om en investerare vill likvidera en säkerhet och realisera en förlust för att dra av den mot kapitalvinster, måste investeraren se till att han eller hon tvättar sin portfölj rent från den positionen och inte lägger till en väsentligen identisk position inom 30 dagar före eller efter försäljningen.
Enligt US Securities and Exchange Commission, om en skattebetalare köper en identisk aktie eller värdepapper inom 30 dagar före eller efter försäljningen som skapar förlusten, är förlusten inte avdragsgill. Dessutom, om skattebetalaren köper ett kontrakt eller option på en identisk säkerhet inom samma period, kommer hans eller hennes förlust inte att dras av.
IRS-publikationen 550 säger att en investerare måste undvika att köpa en väsentligen identisk position inuti hans eller hennes traditionella eller Roth IRA för att undvika att tvättförsäljningen utlöses. Detta är en viktig anmärkning eftersom förluster inom en IRA i allmänhet är begränsade till IRA och inte kan dras av mot realisationsvinster, utom under speciella omständigheter. Investerare som förstår detta kan tro att reglerna för tvättförsäljning inte skulle gälla om den väsentligen likartade aktien säljs från ett konto som inte är en IRA och återköps i en IRA, men det skulle vara felaktigt.
Det finns andra omständigheter som kan leda till tvättförsäljningsregeln. Om en make eller företag under investerarens kontroll köper en väsentligen identisk säkerhet under de 30 dagarna före eller efter försäljningen som kan utlösa tvättförsäljningen. Det kräver inte alltid ett faktiskt köp för att inte tillåta ett förlustavdrag. Anställda som får en aktie av företagets aktie som bonus kanske inte kan dra av förluster om de får ytterligare bonusar inom de 30 dagarna runt försäljningen.
Det är till och med möjligt att vissa köp av fondförsäljningar kan följa reglerna för tvättförsäljning. Fonder som modelleras efter samma index kan anses vara väsentligen identiska, även om fondfamiljen inte är det.
När ett avdrag inte tillåts
IRS-publikationen 550 anger att en tillåten förlust kommer att läggas till kostnadsbasen för den nya säkerheten. Detta kommer i huvudsak att kompensera vinster senare och kan till och med skapa förluster vid säkerhetens framtida försäljning. För kapitalvinständamål kommer innehavstiden för den nya värdepapperen dessutom att innehålla den för sålda säkerheten.
Begreppet betydande identitet
Arbeta runt tvättförsäljningsregeln
Det finns ett par godtagbara lösningar som kan hjälpa dig att bibehålla hela eller delar av ditt avdrag när du köper väsentligen identiska värdepapper. Den första är att ett partiellt avdrag kan tas om mer lager säljs och återköps inom de 60 dagarna runt försäljningen. Om du till exempel äger 1 000 aktier i XYZ och du säljer dem alla med en förlust så återköper du 200 aktier kan du fortfarande ha rätt att dra av förlusten på de sålda netto 800 aktier. Eftersom den tillåtna förlusten och de andra 200 aktierna kommer att läggas till kostnadsbasen för de nyligen köpta 200 aktierna, försvinner inte resten av din förlust exakt; det är helt enkelt försenat.
En annan lösning är bara att köpa väsentligen identiska aktier utanför 30-dagarsperioderna före eller efter försäljningen, vilket resulterar i förluster.
Poängen
Tvättförsäljningsregeln kan leda till att ett välbehövligt avdrag dras bort. Av denna anledning är det viktigt att du förstår vad som anses "väsentligen identiskt" och följa ovanstående förslag för att lösa tvättförsäljningsregeln.
