Nödvändiga minimidistributioner från IRA kan vara ett drag för många skattebetalare, vilket obehagligt ökar sin årliga inkomst, ibland till och med i en högre del. Men det finns ett sätt att göra bra med RMD, både för andra och för ens egen slutlinje. Under 2015 genomförde kongressen regeln om kvalificerad välgörenhetsdistribution (QCD). Denna regel tillåter traditionella IRA-ägare att utesluta sina nödvändiga minimidistributioner (RMD) från deras justerade bruttoinkomst om de ger pengarna till en kvalificerad välgörenhetsorganisation.
Med tanke på vilken inverkan RMD kan ha på en skattereglering är det värt att skapa långsiktiga planeringsstrategier kring denna regel.
viktiga takeaways
- Den kvalificerade välgörenhetsfördelningen (QCD) -regeln tillåter traditionella IRA-ägare att dra av sina nödvändiga minimifördelningar på sina skattedeklarationer om de ger pengarna till en välgörenhetsorganisation. Genom att sänka din justerade bruttoinkomst kan QCD-regeln effektivt sänka dina inkomstskatter. med högst 100 000 USD per person per person. QCD måste göras direkt till välgörenheten.
Vem kan använda QCD-regeln
Alla traditionella IRA-ägare eller förmånstagare som är minst 70½ år kan använda regeln om kvalificerad välgörenhetsdistribution (QCD) för att befria deras nödvändiga minimidistributioner (RMD) från beskattning. Åldersgränsen här gäller det exakta datum då IRA-ägaren fyller 70 år. Om en IRA-ägare till exempel fyller 70 år den 15 februari kan han eller hon inte göra en QCD förrän den 15 augusti.
Roth IRA-ägare får också använda QCD-regeln, även om de inte kommer att se någon nytta av att göra det eftersom deras distributioner redan är skattefria.
Kvalificerade distributioner
Alla bidrag och intäkter som samlas in i en traditionell IRA är kvalificerade för QCD. Undantaget är icke-avdragsgilla bidrag, eftersom de betraktas som en skattefri avkastning på basis.
Det belopp som kan tas som en QCD begränsas till 100 000 USD per skattebetalare per år.
Gemensamma presentstrategier finns inte heller för QCD: s syfte, vilket innebär att ett par inte kan ta båda sina sammanlagda RMD-belopp från ett enda konto och utesluta hela beloppet från deras justerade bruttoinkomst (AGI). Var och en av dem måste ta sina RMD från sina egna konton för att båda ska kunna kvalificera sig.
QCD-strategin kan också gynna traditionella IRA-ägare som vill konvertera sitt saldo till Roth-konton, eftersom QCD kommer att minska mängden skattepliktiga pengar på kontot.
AGI-fördelen
En av de största fördelarna som QCD-regeln ger är skattebetalarnas förmåga att sänka sin justerade bruttoinkomst (AGI). Detta är mycket mer värdefullt än att ta ett specificerat avdrag, vilket bara sänker beskattningsbar inkomst. Eftersom AGI används för många skatteberäkningar kan ett lägre antal låta givaren stanna i en lägre skattesats, minska eller eliminera beskattningen av socialförsäkring eller andra inkomster och förbli berättigad till avdrag och krediter som kan gå förlorade om skattebetalaren var tvungen att deklarera RMD-beloppet som inkomst.
Betalningsregler
Huvudregeln att komma ihåg när det gäller QCD: er är att distributionerna måste göras direkt till välgörenheten, inte till ägaren eller mottagaren. Detta betyder att låta distribueringschecket göras till välgörenhetsorganisationen eller så räknas det som en beskattningsbar distribution. IRA-ägaren eller stödmottagaren kan ta emot denna check och leverera den till organisationen, men han eller hon kan inte deponera checken och göra en annan till välgörenheten.
IRA-ägaren kan naturligtvis ta en summa större än hans eller hennes RMD och ge den till välgörenheten. Kom dock ihåg att $ 100 000 mössa. Eventuella utdelningar som överstiger $ 100 000 kommer inte att uteslutas från AGI, och skattebetalaren måste kvalificera sig för specificerade avdrag för att dra av överskottsbidraget.
Den mottagande välgörenhetsorganisationen måste också vara en kvalificerad 501 (c) 3-organisation. Fordon som välgörande livränta kommer inte att kvalificeras.
Slutligen måste donationsbeloppet också bekräftas av välgörenheten med ett skriftligt kvitto.
SECURE Act, som antogs i slutet av 2019, ökade den ålder då IRA-ägarna måste börja kräva minst utdelning till 72; åldern för kvalificerade välgörenhetsfördelningar förblir emellertid 70½ ålder, vilket skapar ett unikt fönster från ett till två år där IRA-utdelningar kvalificeras som välgörenhetsbidrag, men inte som RMD.
Poängen
IRA-ägare som vill sänka sin AGI kan använda den kvalificerade välgörenhetsdistributionsstrategin för att effektivt sprida pengar till en välgörenhetsorganisation som de väljer. Denna strategi är överlägsen att ta konstruktivt mottagande av distributionen och sedan donera till välgörenhet eftersom det andra alternativet inte kommer att minska givarens AGI. Om den används korrekt kommer QCD-regeln att ge välgörenade IRA-ägare ett bekvämt skatteavdrag under många år framöver.
