Kostnadsbasen för en investering är det ursprungliga värdet på en tillgång justerad för aktiesplit, utdelning och kapitalutdelningar. Det används för att beräkna kapitalvinst eller förlust på en investering efter att den har sålts, för skatteändamål.
viktiga takeaways
- Beräkning av kostnadsbasen för en investering anger kapitalvinsten eller förlusten på den - och därmed hur mycket skatt som kan vara skyldig. En mängd olika faktorer påverkar kostnadsbasen för en aktie, inklusive provisioner, aktiesplit, kapitalutdelningar och utdelningar. Flera frågor som dyker upp när många investeringar i samma aktie har gjorts över tid och vid olika prispunkter; om du inte kan identifiera de exakta sålda aktierna använder du den första in, först ut (FIFO) redovisningsmetoden.
Vad är kostnadsbasen?
På den mest grundläggande nivån är kostnadsbasen för en tillgång eller säkerhet det totala beloppet som investerats i den, plus eventuella provisioner som är involverade i köpet. Detta kan antingen beskrivas i termer av investeringens dollarbelopp eller den effektiva aktiepris som betalas för investeringen.
Den faktiska beräkningen av kostnadsbasen kan emellertid vara komplicerad på grund av de många förändringar som inträffar på marknaden och på grund av säkerheten, såsom aktiesplit och övertagande. För enkelhetens skull kommer vi inte att inkludera provisioner i följande exempel, men detta kan göras genom att lägga till provisionskostnaden till investeringsbeloppet ($ 10.000 + $ 100 i provision = $ 10 100 kostnadsbasis).
Exempel på kostnadsbas
Säg att du investerade 10 000 dollar i ABC Inc., som köpte dig 1 000 aktier i företaget. Kostnadsbasen för investeringen är 10 000 dollar, men den uttrycks ofta i termer per aktiebasis, så för denna investering skulle den vara $ 10 (10 000/1 000). Efter att ett år har gått har värdet på aktien stigit till $ 15 per aktie och du bestämmer dig för att sälja. Nu måste du känna till din kostnadsbasis för att beräkna det skattebelopp som du är ansvarig för. I det här fallet är det ganska enkelt: Din investering har ökat till 15 000 USD från 10 000 USD, så du är skyldig kapitalvinstskatt på $ 5 000 ($ 15 - $ 10 x 1 000 aktier).
Vad är min kostnadsbasis på en aktieinvestering?
Hur aktieuppdelningar påverkar kostnadsbas
Om företaget delar upp sina aktier kommer det att påverka din kostnadsbas per aktie, men inte det verkliga värdet på den ursprungliga investeringen eller den aktuella investeringen. Fortsätt med ovanstående exempel, anta att företaget emitterar en 2: 1 aktiesplit där en gammal aktie får två nya aktier. Du kan beräkna din kostnadsbas per aktie på två sätt:
- Ta det ursprungliga investeringsbeloppet (10 000 USD) och dela det med det nya antalet aktier du har (2 000 aktier) för att komma fram till den nya kostnadsbasen per aktie ($ 10 000/2 000 = $ 5). Ta din tidigare kostnadsbas per aktie ($ 10)) och dela den med splitfaktorn 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5).
Att sälja andelar från flera investeringar
Men om företagets aktiekurs har sjunkit till 5 $ och du vill investera ytterligare 10 000 $ (2 000 aktier) till detta rabatterade pris, kommer det att ändra den totala kostnadsbasen för din investering i det företaget (och få de totala aktierna till 3 000). Det finns flera problem som dyker upp när många investeringar har gjorts över tid och vid olika prispunkter. Internal Revenue Service (IRS) säger att om du kan identifiera de aktier som har sålts kan deras kostnadsbas användas. Om du till exempel säljer de ursprungliga 1 000 aktierna är din kostnadsbasis 10 USD.
Kostnadsunderlag för begåvade eller ärvda aktier
I händelse av att aktierna gavs dig som gåva är din kostnadsbas kostnadsbasen för den ursprungliga innehavaren som gav dig gåvan. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna var begåvade är den lägre kursen kostnadsbasen. Om aktierna gavs till dig som arv är kostnadsbasen för aktierna för dig som arvtagare det aktuella marknadspriset för aktierna vid dagen för den ursprungliga ägarens död.
Det finns många faktorer som kommer att påverka din kostnadsbasis och så småningom dina skatter när du bestämmer dig för att sälja. Om din verkliga kostnadsbasis är oklar, vänligen kontakta en finansiell rådgivare, revisor eller skatteadvokat.
